Przedmiot leasingu
Przedmiotem leasingu może być rzecz ruchoma lub nieruchoma zwana środkiem trwałym w rozumieniu przepisów o rachunkowości. Za środek trwały uważa się przedmiot podlegający amortyzacji, czyli w praktyce o wartości niemniejszej niż 3500 zł.
Przedmiotem leasingu może być:
- sprzęt komputerowy i biurowy, w tym oprogramowanie
- środki transportu: samochody ciężarowe, osobowe, dostawcze, samoloty, statki, inne
- maszyny i urządzenia, linie technologiczne
- nieruchomości
- inne
Czynsz leasingowy/rata leasingowa
Jest to suma pieniędzy stanowiąca zapłatę za użytkowanie przedmiotu leasingu. Wysokość poszczególnych rat (czynszów) leasingowych reguluje harmonogram spłat będący, wraz z OWUL, załącznikiem do umowy leasingu. Najczęściej czynsze leasingowe płatne są co miesiąc w równej wysokości. Można jednak kształtować je również indywidualnie, np. degresywnie, sezonowo, z karencją, itd.
Czynsz inicjalny
Jest nim wpłata wstępna wnoszona w momencie zawierania umowy leasingu. Z reguły oznaczana jest w procentach w odniesieniu do wartości początkowej przedmiotu leasingu. Przeważnie ustalana jest na poziomie 10 - 20% i nie wykracza poza 5 do 45%.
Harmonogram spłat
Harmonogram jest załączony do umowy leasingu i określa szczegółowo terminy oraz wysokość opłat ciążących na leasingobiorcy z tytułu zawartej umowy, takich jak czynsz inicjalny, raty leasingowe, wykup. Harmonogram może być zmieniany jednostronnie przez leasingodawcę lub na wniosek leasingobiorcy według z góry ustalonych reguł, zapisanych w umowie leasingu i/lub dołączonego do niej OWUL (OWL).
Leasing operacyjny (bieżący)
Przedmiot umowy leasingu jest składnikiem majątku leasingodawcy. Finansujący ma prawo dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Czynsze leasingowe wraz z czynszem początkowym są przychodem leasingodawcy, a jednocześnie kosztem leasingobiorcy. Umowa leasingu operacyjnego zawierana jest, z reguły, na okres krótszy niż okres zużycia leasingowanego środka trwałego.
Leasing finansowy (kapitałowy)
Przedmiot umowy leasingu zaliczany jest do składników majątku leasingobiorcy. Może on dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Poza amortyzacją, podobnie jak przy kredycie, kosztem są również odsetki. Część "odsetkowa" czynszów leasingowych stanowi jednocześnie przychód leasingodawcy. Nie jest kosztem dla leasingobiorcy oraz przychodem dla leasingodawcy część kapitałowa raty leasingu finansowego.
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny określa transakcje, w której leasingobiorca jest jednocześnie korzystającym i dostawcą. Leasingobiorca sprzedaje swój własny majątek leasingodawcy, a następnie korzysta z niego na podstawie umowy leasingu.
Leasing zwrotny stosowany jest często w celu uwolnienia środków finansowych korzystającego (poprawa płynności), ewentualnie optymalizacji kosztów podatkowych.
Leasing dewizowy/walutowy
Czynsze leasingowe rozliczane są w oparciu o notowania kursu waluty, na podstawie której została zawarta umowa leasingu. Płatność odbywa się w PLN po przeliczeniu czynszu leasingowego w oparciu o zasady i tabelę kursów, do której odsyła umowa leasingu i/lub dołączony do niej OWUL (OWL).
Leasingodawca/Finansujący
Najczęściej spotykanymi leasingodawcami są wyspecjalizowane przedsiębiorstwa świadczące usługi finansowe. Często są to spółki prawa handlowego powołane przez bank lub grupę finansową
Forma prawna prowadzenia tego typu działalności nie jest prawnie narzucona, jednak z reguły są to spółki z ograniczoną działalnością i spółki akcyjne.
Leasingodawca na mocy umowy oddaje leasingobiorcy środek trwały stanowiący przedmiot leasingu w użytkowanie oraz umożliwia mu pobieranie z niego pożytków.
Leasing konsumencki
Zwany również prywatnym. Jest rozwiązaniem finansowym skierowanym do osób indywidualnych, nieprowadzących działalności gospodarczej. W swojej istocie nie różni się od leasingu skierowanego do przedsiębiorców.
Leasing konsumencki, bardzo popularny w krajach rozwiniętych, w Polsce jest marginalny i oferowany jedynie przez kilka firm leasingowych. Przełom mogą przynieść zmiany legislacyjne spodziewane w 2010 roku.
Leasingobiorca/Korzystający
Może nim być każdy podmiot gospodarczy, osoba indywidualna, nieprowadząca działalności, jednostki samorządu terytorialnego, fundacje, stowarzyszenia, itd.
Leasingobiorca musi spełnić też wymagania stawiane przez finansującego, w tym te związane z minimalizacją ryzyka finansowego, itp.
Poręczyciel
Z reguły jest to podmiot gospodarczy, posiadający odpowiednią historię finansową i zdolność kredytową, który zabezpiecza (poręcza) prawidłowe wykonanie umowy przez leasingobiorcę. Poręczyciel jest konieczny w sytuacji, gdy leasingobiorca nie spełnia warunków zdolności kredytowej, stawianych mu przez leasingodawcę.
Dostawca/Zbywca
Jest to producent lub firma handlowa, od której leasingodawca kupuje środek trwały, będący przedmiotem leasingu. Z reguły to leasingobiorca wybiera dostawcę i środek trwały, choć leasingodawcy często ściśle współpracują z wybranymi sieciami handlowymi, oferując preferencyjne warunki zakupu.
Wszelkie prawa z tytuł wad rzeczy, na mocy ustawy, przejmuje leasingobiorca i dochodzi ich bezpośrednio u dostawcy pomimo tego, że to leasingodawca jest właścicielem.
Depozyt
Konieczność wpłaty depozytu może wystąpić tytułem zabezpieczenia należności wynikających z umowy leasingowej. Jest on zwracany leasingobiorcy w terminie i na warunkach zawartych w umowie (np.: po zakończeniu leasingu).
Wykup/wartość końcowa/wartość rezydualna
Umowna suma, za jaką firma leasingowa zobowiązuje się odsprzedać leasingobiorcy przedmiot umowy leasingowej. Wartość ta jest zwykle niższa niż wynikałoby to z normatywnego zużycia przedmiotu leasingu i może znacząco odbiegać od wartości rynkowej przedmiotu. Wpływ na wysokość wykupu mają między innymi regulacje dotyczące amortyzacji, jednak często wysokość wykupu wynosi nie więcej jak 1%.
Car Fleet Management (CFM)
Potoczne określenie usług związanych z wynajmem długoterminowym i zarządzeniam flotą. Jest to również określenie branży i grupy firm, które oferują usługi leasingu i wynajmu długoterminowego poszerzone o usługi dodatkowe związane z zarządzaniem flotą.
Podział usług leasingu i wynajmu długoterminowego według PZWLP:
Wynajem długoterminowy
a) Pełny wynajem długoterminowy – skrót: FSL (ang. Full Service Leasing)
1.Finansowanie floty klienta poprzez umowę leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy,
2.Ryzyko wartości rezydualnej (ang. residual value – RV) po stronie finansującego,
3.Czas trwania umowy: minimum 24 miesiące,
4.Musi obejmować przynajmniej trzy usługi pozafinansowe (w tym zawsze serwis mechaniczny).
b) Leasing z serwisem – LS (Leasing & Service)
1.Finansowanie floty klienta poprzez umowę leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy lub leasingu finansowego,
2.Ryzyko RV po stronie korzystającego,
3.Czas trwania umowy: minimum 24 miesiące,
4.Musi obejmować przynajmniej 2 usługi, bez wymogu serwisu mechanicznego.
c) Wyłączne zarządzanie flotą – FM (Fleet Management)
1.Brak finansowania floty klienta przez firmę zarządzającą flotą,
2.Umowa na zarządzanie flotą zawarta na minimum 6 miesięcy,
3.Dowolna liczba usług z listy usług pozafinansowych.
Kategorie poza wynajmem długoterminowym
a) Wyłączne finansowanie – Leasing (Leasing)
1.Firma leasingowa finansuje samochody w umowie leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy lub leasingu finansowego,
2.Ryzyko RV po stronie korzystającego lub finansującego,
3.Czas trwania umowy: minimum 24 miesiące,
4.Bez usług pozafinansowych lub z 1 usługą.
b) Wynajem krótkoterminowy – STR (Short-term rental)
1.Firma STR finansuje samochody w dowolnej formie,
2.Czas trwania umowy: maksymalnie 24 miesiące,
3.Dowolny zakres usług finansowych i rozwiązań w zakresie ryzyka RV
