Oblicz oszczędność podatkową w leasingu operacyjnym

W leasingu operacyjnym kosztem jest zarówno opłata wstępna jak i raty miesięczne w całości. Korzystający natomiast nie amortyzuje środka trwałego, będącego przedmiotem umowy. Podajemy przykłady jak obliczyć tarczę podatkową, czyli jaką oszczędność na podatkach (dochodowym i VAT) może dać leasing operacyjny.

Tarcza podatkowa leasingu operacyjnego

Podajemy przykłady jak obliczać koszty podatkowe w leasingu operacyjnym. Wiedząc jak oblicza się je w przypadku tej formy finansowania, można łatwo porównać korzyści podatkowe pomiędzy leasingiem i zakupem za gotówkę, czy – najczęściej – pomiędzy leasingiem a kredytem.

Tarcza przy pełnym odliczeniu VAT

Pojazdy dostawcze, ciężarowe, maszyny i urządzenia, w tym sprzęt IT dają możliwość odliczenia całego VAT od ich nabycia. W przypadku ich leasingu korzyści podatkowe są takie, jak widać w poniższej tabeli. Przyjęliśmy, że jest to względnie tani leasing z kosztem całkowitym na poziomie 107%.

Leasing operacyjny - pełne odliczenie VAT

Koszt leasingu po odliczeniach to jest kwota, którą faktycznie ponosimy po uwzględnieniu oszczędności podatkowych.

Tarcza przy ograniczonym odliczeniu VAT (50%)

Trochę inaczej wyglądają koszty podatkowe w przypadku samochodów osobowych, gdzie występuje ograniczona możliwość odliczenia VAT (50%), a jego część nieodliczona staje się kosztem uzyskania przychodu.

Leasing operacyjny - 50% odliczenia VAT

Koszt leasingu po odliczeniach to jest kwota, którą faktycznie ponosimy po uwzględnieniu oszczędności podatkowych. Przy czym należy wspomnieć, że od 1 stycznia 2019 roku leasing samochodów osobowych został objęty limitem kosztów podatkowych w kwocie 150 tys. zł. Wszelkie opłaty związane z leasingiem droższych aut można zaliczać w koszty podatkowe proporcjonalnie z uwzględnieniem tego limitu. Opisujemy to szczegółowo w poradniku: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT).

Wykup także kosztem

W przykładach nie uwzględniliśmy wykupu (1%), aby nie komplikować obliczeń – ponieważ wykup w różny sposób zalicza się do kosztów. Przy kwotach do 10 tys. zł można zaliczyć go jednorazowo, a w przypadku chęci zaliczenia w koszty większej kwoty, konieczne jest zastosowanie amortyzacji.

Nie ujęliśmy w obliczeniach wykupu również dlatego, że wielu przedsiębiorców nie wprowadza wykupionego przedmiotu leasingu na „stan” firmy. Poruszaliśmy tę sprawę w artykule o korzystnym wykupie przedmiotu leasingu.

Wyszukiwarka ofert leasingowych

Skontaktuj się z najlepiej ocenianymi leasingodawcami,
otrzymaj od nich oferty leasingu
i w prosty sposób wybierz tańsze finansowanie

Sprawdź, jak działa Wyszukiwarka

Chcesz dowiedzieć się więcej?

Autor: Michał Krupiński

Jestem autorem tego artykułu. W branży leasingowej działam od 2000 roku, co – jak łatwo policzyć – daje ponad 20-letnie doświadczenie. Od 2009 jestem wydawcą i współzałożycielem serwisu FmLeasing.pl.

Chętnie odpowiem na pytania dotyczące niniejszej publikacji. Kontakt i więcej informacji o mnie na stronie: Michał Krupiński