Ważne Jeśli myślałeś, że darowizna auta po leasingu to bezpieczny sposób na ominięcie podatku, to mamy dla Ciebie wiadomość: fiskus właśnie bierze tę furtkę pod lupę. W projekcie ustawy UD116 pojawił się zapis, który może całkowicie zmienić zasady gry. O co chodzi? Jeśli przekażesz samochód rodzinie i ona sprzeda go przed upływem 3 lat – pojawi się obowiązek zapłaty PIT. A zmiana może wejść w życie już od 2026 roku.
Artykuł opisuje planowane zmiany w PIT 2025 (projekt UD116), które mogą zakończyć „furtkę” podatkową: darowizna samochodu po leasingu i wykup prywatny leasingu nie uchronią już przed podatkiem przy sprzedaży auta po darowiźnie od 2026 roku.
Spis treści
Wykup prywatny + darowizna = sposób na ominięcie podatku przy sprzedaży
Jeśli śledzisz temat wykupu samochodu po leasingu, to pewnie wiesz, że od 2022 r. przepisy Polskiego Ładu mocno skomplikowały życie przedsiębiorcom. Sprzedaż auta wykupionego z leasingu prywatnie trzeba opodatkować PIT-em, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat.
Na szczęście istniała do tej pory pewna furtka – darowizna dla najbliższej rodziny. Wystarczyło podarować samochód żonie, dziecku czy bratu, a oni po pół roku mogli go sprzedać bez podatku dochodowego. Fiskus nie miał tu nic do gadania. I właśnie ta metoda stała się w ostatnich latach bardzo popularna.
Stosowanie tej optymalizacji opisujemy w poradniku: Jak korzystnie wykupić samochód z leasingu?
Wykup prywatny już nieopłacalny – co się zmienia?
Ministerstwo Finansów uznało jednak, że to luka, którą trzeba zamknąć. W projekcie ustawy UD116 pojawił się zapis, który wprost uderza w tę praktykę.
Istota rozwiązań planowanych w projekcie:
Nowe przepisy mają działać tak:
- przedsiębiorca wykupuje samochód z leasingu do majątku prywatnego,
- następnie przekazuje go w darowiźnie najbliższej rodzinie,
- jeśli obdarowany sprzeda auto przed upływem 3 lat od otrzymania – zapłaci PIT.
Czyli darowizna wciąż będzie możliwa i nadal będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Ale jeśli ktoś szybko sprzeda takie auto, fiskus i tak wyciągnie rękę po swój kawałek tortu.
Dlaczego akurat 3 lata?
To kompromis między dotychczasowymi 6 latami a całkowitym zamknięciem tej drogi. Resort finansów mówi wprost – chce, żeby leasing nie był „tańszą furtką” do szybkiej sprzedaży auta bez podatku.
Kiedy zmiana wejdzie w życie?
Na razie to tylko projekt. Rząd planuje przyjąć go jeszcze w trzecim kwartale 2025 roku, a potem dokument trafi do Sejmu.
Żeby nowe przepisy zaczęły obowiązywać, muszą przejść cały proces legislacyjny: uchwalenie w parlamencie, Senat, podpis prezydenta i publikacja w Dzienniku Ustaw.
Najwcześniejszy możliwy termin wejścia zmian w życie to 1 stycznia 2026 roku.
Co to oznacza dla Ciebie?
Jeśli właśnie kończy Ci się leasing i myślałeś o „darowiźnianej” ścieżce, musisz wziąć pod uwagę ryzyko. W 2025 r. ten sposób nadal działa, ale jeśli prawo przejdzie w zaproponowanym kształcie, od 2026 r. obdarowany będzie musiał trzymać auto co najmniej 3 lata, żeby uniknąć podatku dochodowego.
W praktyce oznacza to wydłużenie okresu „zamrożenia” auta i utratę atrakcyjności tego rozwiązania.
👉 Na pewno będziemy monitorowali ten temat i damy Ci znać, gdy pojawi się finalna wersja ustawy. Obserwuj nas także w mediach społecznościowych – jesteśmy na Facebooku, Twitterze, Instagramie i Linkedin.
Wyszukiwarka ofert leasingowych
Skontaktuj się z najlepiej ocenianymi leasingodawcami,
otrzymaj od nich oferty leasingu
i w prosty sposób wybierz tańsze finansowanie
Wykup przedmiotu leasingu i jego sprzedaż
Środek trwały wykupiony po zakończeniu umowy leasingu może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu (KUP). Jednak jego dalsza sprzedaż będzie rodziła skutki w podatku dochodowym i VAT.
Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych
Kompleksowo omówione zasady podatkowe zaliczania w koszty uzyskania przychodu leasing oraz użytkowanie samochodów osobowych w firmach. Sprawdź, jak zaliczać w koszty raty leasingu, ubezpieczenia i wydatki eksploatacyjne oraz jak obliczyć koszty samochodu powyżej 150 tys. zł.
Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych
Od samochodów osobowych wykorzystywanych do celów działalności i prywatnych, odliczysz połowę VAT od nabycia, leasingu i wydatków eksploatacyjnych. Cały VAT możesz odliczać tylko od pojazdów typowo „roboczych” oraz osobówek wykorzystywanych wyłącznie do celów firmowych.
Zagadnienia podatkowe dotyczące leasingu (PIT, CIT, VAT). Koszty i odliczenia. Zestawienie wszystkich poradników na FmLeasing.pl poruszających bezpośrednio i pośrednio kwestie podatkowe.
Ile powinno kosztować ubezpieczenie GAP? Gdzie można je wykupić? Na co zwrócić uwagę przy wyborze polisy i czy w ogóle warto ubezpieczać samochód?
Komentuj i czytaj komentarze do tego artykułu na forum: Darowizna auta po leasingu pod lupą fiskusa – koniec łatwej furtki od 2026 roku? >
Autor: Michał Krupiński
Jestem autorem tego artykułu. W branży leasingowej działam od 2000 roku, co – jak łatwo policzyć – daje ponad 20-letnie doświadczenie. Od 2009 jestem wydawcą i współzałożycielem serwisu FmLeasing.pl.
Chętnie odpowiem na pytania dotyczące niniejszej publikacji. Kontakt i więcej informacji o mnie na stronie: Michał Krupiński
