Strona 25 z 25

Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.

: 27 maja 2019, o 15:38
autor: Amidala
Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2. Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.
Ponieważ poniżej cytowanego art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a ustawy o PIT znajdują się też takie przepisy:

art. 23 ust. 5a ustawy o PIT
5a. Poniesione wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 46 i 46a, oraz kwota, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, obejmują także podatek od towarów i usług, który zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług.

art. 23 ust. 1 pkt 47a,
47a)
dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a katalog pojęć używanych w rozdziale pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;
Pozdrawiam

Re: Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.

: 27 maja 2019, o 17:02
autor: Tomasz Piotrowski
Amidala pisze:Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2.
Cytuję za Gekko:
"Jednocześnie, przepisy ustawy o CIT i ustawy o PIT nie przewidują żadnego ograniczenia dotyczącego nieodliczonej części VAT. W rezultacie nieodliczona część podatku powinna być jedynie brana pod uwagę dla potrzeb obliczenia wartości kwoty 150000 zł. Z kolei wartość samochodu podana w umowie leasingu powinna być określana jako kwota netto, zaś do kwoty podatku naliczonego niepodlegającego odliczeniu proporcja nie będzie stosowana i całość tej kwoty podlegać będzie zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu. Wynika to jednoznacznie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT, który nie przewiduje żadnych ograniczeń w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych nieodliczonego VAT z uwagi na zastosowanie proporcji wynikającej z art. 16 ust. 5a ustawy o CIT. Ponadto należy pamiętać o zasadzie zawężającej wykładni wyjątków."

Całość: http://www.zds.org.pl/admin/ckfinder/us ... %C5%84.pdf

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

: 5 cze 2019, o 14:26
autor: Amidala
Ale art. 16 ust .5a ustawy o CIT mówi właśnie o tym, że poniesione wydatki ("opłat wynikających z umowy leasingu") obejmują także podatek od towarów i usług w tej części, w jakiej(...)podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty(...), jaka jest więc podstawa do wyłączenia tej części nieodliczonego VAT-u z proporcji. Co w związku z tym z nieodliczoną częścią VAT-u przy wydatkach na eksploatację auta osobowego ( w tym momencie netto+ 50% VAT-u *75% lub 20%), czy tutaj też będzie można zastosować zasadę zawężającą wykładnię wyjątków, analogicznie do leasingu?
Dziękuję i pozdrawiam

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

: 16 paź 2019, o 22:03
autor: Zszywacz
Co w przypadku gdy cena samochodu wynosi np 210000zl w tym 10tys opony. (Nie VATowiec). Czy rozliczamy osobno 10tys zł a proporcje wyliczamy dla dalszych rozliczeń 150000/200000 czy 150000/210000?

Dziękuje za odpowiedz.

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

: 17 paź 2019, o 11:02
autor: Jarosław Król
Zszywacz pisze:Co w przypadku gdy cena samochodu wynosi np 210000zl w tym 10tys opony. (Nie VATowiec). Czy rozliczamy osobno 10tys zł a proporcje wyliczamy dla dalszych rozliczeń 150000/200000 czy 150000/210000?

Dziękuje za odpowiedz.
Jeśli te opony są wliczone do ceny samochodu i przez to staje się on droższy, to 150 tys/210 tys. zł.

Jeśli jest to odrębna pozycja/faktura, to 75% z ceny 10 tys. zł idzie w koszty, a reszta 150 tys/200 tys.