jak odliczyć 12000 zł podatku naliczonego zamiast 6000 zł

[Adam76]

Znalazłem coś takiego:
"Biuro rachunkowe ADMERIA bardzo często spotyka się z sytuacją, w której Podatnicy nie wykorzystują przysługujących im praw pozwalających na pełne odliczenie VAT od samochodów osobowych używanych w prowadzonej działalności gospodarczej. Sytuacja ta spowodowana jest głównie nie znajomością przepisów, rzadziej unikaniem operacji leasingowania pojazdów. Patrząc na to zjawisko zarówno z punktu widzenia czysto konsultingowego jak i księgowego jest to błąd. Dzięki leasingowi przedsiębiorcy dość, że uzyskują możliwość korzystania z dobrodziejstwa dźwigni finansowej to jeszcze zyskują możliwość podwójnego odliczenia VAT od kupowanego samochodu osobowego. Mamy tu na myśli maksymalne odliczenie jakie można uzyskać w związku z używaniem i zakupem tego samego samochodu tj. kwoty 12 000 zł.

Nasze biuro księgowe pragnie zapewnić, że odliczenie podatku VAT w łącznej wysokości 12 000 zł nie jest żadnym tzw. ?mykiem? czy obchodzeniem prawa a jedynie skorzystanie z praw zapewnionych nam przez ustawodawcę. Potwierdzeniem tego faktu stanowią pozytywne interpretacje uzyskiwane przez podatników w podobnych sprawach.

* Co mówią przepisy?

Zgodnie z ograniczeniami wynikającymi ze stosowanych jeszcze przepisów art. 86 pkt.3 ustawy o podatku od towarów maksymalna kwota podatku VAT jaka przysługuje podatnikowi do odliczenia wynosi 6000 zł.

Art. 86 pkt.3:

W przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł.

Ponadto w art. 86 pkt 7 określone bardzo podobne zasady w zakresie użytkowania wymienionych wyżej samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze.

art. 86 pkt 7:

W przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 3, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów i pojazdów, o których mowa w zdaniu pierwszym, dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł.

* O co więc chodzi?

Nikt nie powiedział jednak, że podatnik może wykorzystać wyłącznie jeden z powyższych przepisów. Tak więc aby podatnikowi przysługiwało prawo dwukrotnego odliczenia podatku VAT musi on po pierwsze wziąć samochód w leasing, a po drugie po okresie leasingu wykupić go.

Powiecie, ?przecież każdy tak robi??. Zgadzamy się. Różnica polega na tym aby okres leasingu był jak najkrótszy co pozwoli na wykup samochodu nie za standardowy 1% jego wartości ale np. za nieco powyżej 26 000 zł.

Korzystając z kalkulatora leasingowego np. kredyt Banku w łatwy sposób możemy wyliczyć wartości liczbowe na potrzeby naszego przykładu.

Założenia:
Wartość przedmiotu netto 130 000 zł
Waluta: PLN
Przedmiot leasingu: samochód osobowy
Liczba miesięcy: 24
Opłata wstępna: 20%
Klient KB: nie

Wyniki:
Wartość przedmiotu: 130 000 zł
Opłata wstępna (tj. 20%) : 26 000 zł
Okres leasingu : 24 miesięcy
Wartość wykupu (tj. 20%) : 26 000 zł
Klient KB/KL: nie
Waluta: PLN
Rata miesięczna: 3 718,23 PLN
Suma opłat (tj. 108.6%) : 141 237,76 PLN

Wyniki finansowe zawarte powyżej pozwalają stwierdzić, dwukrotne odliczenie VAT od samochodu osobowego nastąpi w następujący sposób. Pierwsze 6000 zł podatku VAT będziemy mogli odliczyć prawie w całości już z faktury dotyczącej opłaty wstępnej, na podstawie art. 86 pkt 7 ustawy o VAT. Kolejne na podstawie art. 86 pkt 3 ustawy o VAT po 24 miesiącach kiedy to nastąpi wykup samochodu."

Możliwe jest coś takiego???
Na stronie OPEL.pl też jest " odlicz 2xVAT"

[Jarosław Król]

Możliwe jest coś takiego???

Tak. Jest to możliwe w przypadku leasingu operacyjnego.

Przeczytasz o tym także u nas na portalu:
Podwójne odliczenie VAT w leasingu samochodów osobowych

[Adam76]

Możliwe jest coś takiego???

Tak. Jest to możliwe w przypadku leasingu operacyjnego.

Przeczytasz o tym także u nas na portalu:
Podwójne odliczenie VAT w leasingu samochodów osobowych

Wielkie dzięki za info.

[Rafael22]

Założenia:
Wartość przedmiotu netto 130 000 zł
Waluta: PLN
Przedmiot leasingu: samochód osobowy
Liczba miesięcy: 24
Opłata wstępna: 20%
Klient KB: nie

Wyniki:
Wartość przedmiotu: 130 000 zł
Opłata wstępna (tj. 20%) : 26 000 zł
Okres leasingu : 24 miesięcy
Wartość wykupu (tj. 20%) : 26 000 zł
Klient KB/KL: nie
Waluta: PLN
Rata miesięczna: 3 718,23 PLN
Suma opłat (tj. 108.6%) : 141 237,76 PLN

W wartości wykupu jest błąd, jest za mała!
26000zł netto * 23% stawka VAT = 5 980zł VATu

ale ustawa mówi wyraźnie nie wiecje niż 60% VATu

tak wiec musi być VATu 10 000zł aby odliczyć 6 000zł,
Czyli wysokość wykupu musi być około 43 480zł netto

Pisząc pracę mgr robiłem takie obliczenie czy opłaca się wziąć samochód z tak dużą wartością wykupu, czy bede miał wtedy więcej korzyści podatkowych niż z wykupem 1%.

Każda sytuacja jest odmienna i każdy takie wyliczenia powinien sobie zrobić dla siebie.

Dla moich ofert opłata wstępna 10% , 36 rat, wykup 1% lub 34,9% (wtedy vat = 10 tys) to po obliczeniach wyszło mi, że koszt całkowity zakupu samochodu przy uwzględnieniu oszczędności podatkowe, wyszedł mi większy o kilka tys zł przy wyższym wykupie.

Warto jest sobie policzyć i sprawdzić który wariant jest korzystniejszy i zadać sobie wszystkie pytania za i przeciw.
Czy jest sens płacić za wykup 43,5 tys zł netto ,czy nie lepiej rozłożyć to sobie w ciagu tych lat na ciut wieksze raty miesiecznie.
Bo co z tego, że odliczysz sobie 12 tys zł jak Ci finansujący podbije oprocentowanie

[Jarosław Król]

W wartości wykupu jest błąd, jest za mała!
26000zł netto * 23% stawka VAT = 5 980zł VATu

ale ustawa mówi wyraźnie nie wiecje niż 60% VATu

tak wiec musi być VATu 10 000zł aby odliczyć 6 000zł,
Czyli wysokość wykupu musi być około 43 480zł netto

Rzeczywiście. Sam nie zwróciłem uwagi na te liczby, że ktoś babola strzelił.

[Rafael22]

Ciekawe to Biuro Rachunkowe które podpiera się artykułami, ale zastosować się do nich nie potrafi :p

[Lui]

Ciekawe to Biuro Rachunkowe które podpiera się artykułami, ale zastosować się do nich nie potrafi :p

Za dużo matematyki i się pogubili buchaltery jedne.

[Tomasz Piotrowski]

Pewnie ktoś kto to pisał nigdy nie robił tego w praktyce i dlatego błąd.

Przy ofertach z wysokim wykupem koszt całkowity zawsze będzie większy niż przy ofertach z wykupem niskim, ale marża (czyli oprocentowanie) już nie musi być.

Dlatego myśl Rafael22 rozwinąłbym trochę inaczej:
Bo co z tego, że odliczysz sobie 12 tys zł... jak mniej wrzucisz w koszty (większy wykup, to niższa rata), a wykupu też nie wrzucisz w koszty, tylko musisz amortyzować (przy używanym samochodzie minimum 2,5 roku).

Nie zawsze skórka warta wyprawki dlatego trzeba sobie indywidualnie liczyć co dla kogo będzie najlepsze.

[xleasing.pl]

Podpowiem wam prosto i czytelnie. Możecie 2 raz odliczyć VAT przy wykupie. Jeśli ustawi się wykup na takim poziomie żeby 60% vat który jest przy nim naliczony to max 6000, to go odliczycie. Nie mam przy sobie kalkulatora więc nie policzę teraz na szybko kwoty.

[Michał Krupiński]

Podpowiem wam prosto i czytelnie. Możecie 2 raz odliczyć VAT przy wykupie. Jeśli ustawi się wykup na takim poziomie żeby 60% vat który jest przy nim naliczony to max 6000, to go odliczycie. Nie mam przy sobie kalkulatora więc nie policzę teraz na szybko kwoty.

Serio?
A o czym cały czas tu piszemy?
Nie dość, że właśnie o tym, że można, to ta kwota była nawet podana kilka postów wyżej.

O leasingu wiemy wszystko

Wątpię.