Krótki okres leasingu

Leasing operacyjny samochodu osobowego jest doskonałym sposobem optymalizacji podatkowej. Dotyczy to zwłaszcza pojazdów o znacznej wartości, przekraczającej równowartość 20 tysięcy euro. Spora ilość przedsiębiorców decyduje się na możliwie najkrótszy okres leasingu, żeby w szybkim czasie uzyskać wysokie koszty podatkowe.

Chcesz wiedzieć więcej? To powinno Cię zainteresować: Drogi samochód tylko w leasingu operacyjnym

Krótko: Minimalny okres leasingu samochodów osobowych

1. Najkrótszy możliwy okres leasingu operacyjnego samochodu wynosi 24 miesiące.
2. Tak krótki okres wiąże się z koniecznością zastosowania wysokiego wykupu, najczęściej 19%.
3. Wysoki wykup utrudnia optymalizację podatkową.
4. Lepszym rozwiązaniem od dwuletniego leasingu może okazać się leasing trzyletni, kiedy minimalny wykup może wynieść nawet 0,1%.

Szczegóły i rozwinięcie w niniejszym artykule.

Krótki okres = wyższy wykup

Takim najkrótszym okresem leasingu w przypadku samochodów osobowych (stawka amortyzacji 20%), na który pozwalają przepisy podatkowe, są dwa lata. Trzeba tu jednak zauważyć, że tak krótki czas finansowania wiąże się z koniecznością zastosowania podwyższonej stawki wykupu - co także wynika z prawa podatkowego. W zależności od polityki firmy leasingowej wynosi on od 16% do najczęściej 19%.

Wyższy wykup nie zawsze pożądany

Tymczasem podwyższona wartość wykupu dla kogoś, kto chciałby w możliwie najszybszym czasie odliczyć jak najwięcej kosztów od podatku, potrafi nieco skomplikować sytuację.

Przede wszystkim wysoki wykup na zakończenie leasingu powoduje obniżenie raty, a zatem zmniejszenie kwoty, którą można co miesiąc odliczyć od podatku. Oczywiście fakturę za wykup pojazdu również można wrzucić w firmowe koszty. Tyle tylko, że jednorazowo można to zrobić jedynie przy kwocie faktury opiewającej maksymalnie na 3 500 złotych, co przy 19-procentowym wykupie jest w zasadzie niemożliwe. Chyba że początkowa cena samochodu wynosiłaby nie więcej niż… 18 tysięcy złotych. Wyższa niż 3 500 zł faktura wykupowa powoduje konieczność amortyzowania samochodu przez okres co najmniej 2,5 roku (przy podwyższonym wskaźnik dla pojazdów używanych).

Jeszcze gorzej mają osoby fizyczne prowadzące działalność, które nie mają zamiaru wprowadzać samochodu po leasingu do firmy, tylko wykupić go prywatnie. Zazwyczaj pozwala to uniknąć naliczenia podatku przy jego dalszej odsprzedaży. Jednak tym sposobem podatnik pozbawia się możliwości zaliczenia wykupu do kosztów, co przy tak wysokiej jego kwocie minimalizuje efekt optymalizacji. Warto także pamiętać, że sam fakt konieczności „zorganizowania” na sam koniec leasingu sporej ilości gotówki na wykup może być dla niektórych przedsiębiorców problematyczny.

Wszystkich powyższych wad pozbawiony jest leasing operacyjny z niższym wykupem, wynoszącym najlepiej około 1%. Jego zastosowanie możliwe jest przy 3-letnim okresie leasingu.

Leasing na 24 kontra 36 miesięcy - porównanie

Poza możliwością zastosowania niskiego wykupu, leasing na okres 3 lat ma jeszcze dwie inne, istotne przewagi nad leasingiem 2-letnim.

Dłuższy okres finansowania umożliwia leasingodawcom zastosowanie niższej marży. Oznacza to najzwyczajniej w świecie niższe rzeczywiste oprocentowanie leasingu, czyli tańszą ofertę.

Kolejna kwestia kryje się w szczegółach… Wybierającym 3-letni okres leasingu, zdecydowana większość firm leasingowych może zaoferować do wyboru zarówno wariant z 36, jak i 35 ratami miesięcznymi. Tymczasem w przypadku okresu 2-letniego, większość finansujących nie daje takiego wyboru, z obawy przed konsekwencjami fiskalnymi. Tutaj minimalna ilość rat wynosi zazwyczaj 24 miesiące. W zasadzie tylko dwóch może trzech finansujących oferuje także wariant krótszy, tj. 23 raty. Ktoś zapyta jakie to ma w ogóle znacznie. Otóż ta jedna rata, a zatem jeden miesiąc leasingu dłużej może spowodować, że kalendarzowo ubezpieczenie samochodu będzie kończyło się o kilka lub kilkanaście dni wcześniej niż leasing. To z kolei spowoduje konieczność kontynuacji ubezpieczenia na kolejny rok, z czego niektórzy leasingodawcy korzystają, żeby dodatkowo zarobić.

Przejdźmy do porównania kosztów leasingu, a konkretnie wysokości miesięcznej raty w wariancie 2-letnim i 3-letnim leasingu. Nasze zestawienie uwzględnia także różnicę w marży stosowanej przez finansujących, w zależności od okresu leasingu.

Cena samochodu 100 000 zł
Udział własny 10%
Okres leasingu 2 lata (24 raty) 3 lata (35 rat)
Wartość końcowa (wykup) 19% 1%
Wartość końcowa (wykup) 19 000 zł 1 000 zł
Rata miesięczna 3 204,52 zł 2 725,95 zł
Koszt całkowity 105,91% 106,41%

Podsumowanie

Powyższy przykład pokazuje, że różnica w koszcie całkowitym pomiędzy dwu i trzyletnim okresem jest symboliczna (zaledwie 0,5 pkt proc.), co wynika z malejącej, wraz z wydłużaniem okresu, marży finansującego. Różnica w wysokości raty miesięcznej wynosi około 15%. Tymczasem różnica w wysokości wykupu wynosi aż 18 tysięcy złotych, a biorąc pod uwagę, że wielu finansujących umożliwia leasing w okresie trzyletnim z wykupem nawet 0,1%, to różnica mogłaby wynieść prawie 19 tysięcy zł.

To spora kwota, którą po wykupie trzeba będzie amortyzować przez kolejne co najmniej 30 miesięcy, a w niektórych przypadkach (wykup prywatny) nie będzie można w ogóle zaliczyć w koszty. Zresztą nie tylko z punktu widzenia optymalizacji podatkowej, trzyletni okres leasingu okazuje się lepszym rozwiązaniem niż minimalny dopuszczalny okres dwóch lat.

Indywidualna pomoc w wyborze oferty

Pamiętaj, że użytkownicy, którzy skorzystali z naszej Wyszukiwarki Leasingu otrzymują od nas bezpłatne wsparcie, m.in. w postaci analizy otrzymanych ofert i warunków umów.

 

Foto: freedigitalphotos.net

Joomla SEF URLs by Artio

Znajdź nas na

facebook-twitter

Portal FmLeasing.pl