Z naszym kalkulatorem obliczysz wskaźnik procentowej proporcji kosztów leasingu samochodów osobowych, które możesz zaliczyć do KUP. Dzięki temu łatwo wyliczysz koszty podatkowe leasingu droższych aut zgodnie z limitami podatkowymi - 150 tys. zł dla samochodów spalinowych i hybryd oraz 225 tys. zł dla elektrycznych.
Kalkulator proporcji KUP samochodów osobowych
Wskaźnik proporcji stosujesz do ustalenia:
- jaką część czynszu inicjalnego (opłaty wstępnej) możesz zaliczyć w koszty uzyskania przychodu (KUP)
- jaką część kapitałowej części raty leasingowej możesz zaliczyć do KUP
- jaką część ubezpieczenia AC oraz ubezpieczenia GAP możesz zaliczyć do KUP
Proporcją objęte są płatności netto oraz ta część VAT, której nie odliczasz.
Wskaźnika nie stosujesz do:
- odsetkowej części raty leasingowej (odsetki są kosztem uzyskania przychodu w całości)
- ubezpieczenia OC (obowiązkowe ubezpieczenia zaliczane są w całości do KUP)
Limit 150 lub 225 tys. jest trochę "inny" dla nievatowców i dla vatowców
Do limitu 150 tys. zł (225 tys. dla aut elektrycznych), który pozwala zaliczyć w koszty całość wydatków związanych z leasingiem, wlicza się nie tylko cena netto samochodu osobowego, ale także VAT, którego nie odliczasz odliczyć. Z tego powodu cena samochodu osobowego pozwalająca zmieścić się w limicie umożliwiającym zaliczenie w koszty uzyskania przychodu całość zapłaconych rat i czynszu inicjalnego leasingu wynosi (nasz kalkulator uwzględnia to rozróżnienie):
Spalinowe i hybrydy – limit 150 tys. zł
- 150000 zł brutto (121951 zł netto) – dla przedsiębiorców niebędącymi płatnikami VAT
- 165470 zł brutto (134528 zł netto) – dla płatników VAT, którzy użytkują auto służbowo i prywatnie, czyli odliczają 50% VAT
- 184500 zł brutto (150000 zł netto) – dla płatników VAT, którzy wykorzystują auto wyłącznie służbowo i mają prawo do odliczenia 100% VAT
Elektryczne – limit 225 tys. zł
- 225000 zł brutto (182927 zł netto) – dla przedsiębiorców niebędącymi płatnikami VAT
- 248206 zł brutto (201793 zł netto) – dla płatników VAT, którzy użytkują auto służbowo i prywatnie, czyli odliczają 50% VAT
- 276750 zł brutto (225000 zł netto) – dla płatników VAT, którzy wykorzystują auto wyłącznie służbowo i mają prawo do odliczenia 100% VAT
Limity oddzielnie dla rat leasingu i wykupu
Wykup jest podatkowo transakcją odrębną od samego leasingu. Oznacza to, że także limit 150 tys./225 tys. zł zł należy "naliczać":
- osobno dla leasingu (czynsz inicjalny i raty miesięczne)
- osobno dla wykupu
Wprowadzając po wykupie auto do firmy i je amortyzując, bierzemy pod uwagę tylko jego cenę z faktury wykupowej – jeśli jest niższa lub równa 150 tys. zł, to odpisy amortyzacyjne mogą iść w koszty w całości, niezależnie od tego, ile zaliczono w koszty w trakcie leasingu.
Daje to efekt „podwójnego” limitu, który powoduje, że leasing samochodu kosztującego ponad 150 tys./225 tys. zł może być korzystniejszym rozwiązaniem niż jego zakup.
Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)
Ten artykuł kompleksowo omawia obowiązujące w 2023 roku przepisy w podatkach dochodowych (PIT i CIT), które regulują zasady zaliczania w koszty uzyskania przychodu leasing oraz użytkowanie samochodów osobowych w firmach. Weszły one w życie 1 stycznia 2019 roku. Sprawdź, jak zaliczać w koszty raty leasingu, ubezpieczenia i wydatki eksploatacyjne. Czytaj dalej...
Wyszukiwarka ofert leasingowych
Skontaktuj się z najlepiej ocenianymi leasingodawcami,
otrzymaj od nich oferty leasingu
i w prosty sposób wybierz tańsze finansowanie
Warunki leasingu samochodów osobowych i dostawczych u polskich leasingodawców - ten rodzaj finansowania oferuje 22 z nich. Informacja o wariantach, procedurach, okresach finansowania, wysokości wymaganego udziału własnego itp.
Pierwszy leasing - poradnik dla początkujących
Po raz pierwszy zainteresowałeś się leasingiem? Nie wiesz zbyt wiele na ten temat? Czy to dobre rozwiązanie, o co w nim chodzi, ile kosztuje, od czego zacząć itd.?
Jak korzystnie wykupić samochód z leasingu?
Prowadzący działalność i wspólnicy spółek cywilnych mogą zastosować wykup prywatny, który w połączeniu z darowizną na osobę z bliskiej rodziny umożliwia dalszą odsprzedaż przedmiotu po pół roku z pominięciem opodatkowania.
Jak obniżyć koszt leasingu przy wysokich stopach?
Zmniejszając udział odsetek w racie możesz obniżyć koszt leasingu nawet przy wysokich stopach procentowych. Sprawdź, jak dobierać parametry, aby zminimalizować oprocentowanie leasingu.
Ubezpieczenia GAP – poradnik dla początkujących
Po raz pierwszy zainteresowałeś się ubezpieczeniem GAP dla swojego samochodu? Nie wiesz co to jest, jak działa, czy to dobre rozwiązanie i czy warto z niego skorzystać? Z tego poradnika dowiesz się wszystkiego.
Autor: Jarosław Król
Jestem autorem tego artykułu. Publikuję na FmLeasing.pl od stycznia 2010 roku oraz jestem odpowiedzialny za wprowadzanie rozwiązań ułatiwających naszym użytkownikom korzystanie z serwisu.
Chętnie odpowiem na pytania dotyczące niniejszej publikacji. Kontakt i więcej informacji o mnie na stronie: Jarosław Król
