< powrót - Poradnik leasingowy
Zagadnienia podatkowe dotyczące leasingu (PIT, CIT, VAT). Koszty i odliczenia. Poniżej znajdziesz zestawienie wszystkich poradników na FmLeasing.pl poruszających bezpośrednio i pośrednio kwestie podatkowe.
Spis treści
Jakie korzyści podatkowe daje leasing?
To, jakie korzyści podatkowe może dać ci leasing zależy od tego:
- który rodzaj leasingu wybierzesz (operacyjny czy finansowy)
- jaki środek trwały chcesz sfinansować
- w jaki sposób rozliczasz się z podatku dochodowego (PIT/CIT)
- czy jesteś płatnikiem VAT
Odliczenia w leasingu operacyjnym
- PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu (KUP) może być jednorazowo* czynsz inicjalny (czyli wpłata początkowa) oraz raty w całości
- VAT – leasing operacyjny jest usługą objętą 23% stawką. Podatek naliczany jest do każdej opłaty leasingowej (czynsz oraz raty) i podlega w całości odliczeniu przez leasingobiorcę.
- Wyjątkiem są pojazdy osobowe użytkowane służbowo i prywatnie, które podlegają ograniczeniom w odliczeniach VAT (50%). Nieodliczone 50% VAT jest kosztem uzyskania przychodu. Dodatkowo leasing osobówek objęty jest limitem kwotowym 150 tys. zł jeśli chodzi o koszty uzyskania przychodu.
* – wydatek poniesiony na opłatę wstępną (czynsz inicjalny) przy zawarciu umowy leasingu należy zaewidencjonować w kosztach uzyskania przychodów działalności gospodarczej jednorazowo, w dacie jego poniesienia bez konieczności rozliczania go w czasie. Potwierdzają to interpretacje podatkowe oraz wyroki sądów, np.: NSA sygn. II FSK 1733/08 z dnia 23 marca 2010 r.
Odliczenia w leasingu finansowym
- PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu dla leasingobiorcy jest część odsetkowa raty leasingu. Korzystający ma również prawo amortyzować przedmiot leasingu.
- VAT – leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towarów. Podatek naliczany jest z góry od całej kwoty transakcji w chwili wydania przedmiotu leasingu i podlega odliczeniu. Stawka zależy od finansowanego środka trwałego (np.: pojazdy i większość maszyn i urządzeń - 23%, sprzęt medyczny - 8% itd.).
- W przypadku samochodów osobowych użytkowanych w sposób mieszany odliczyć można 50% VAT. Nieodliczone 50% VAT powiększa wartość początkową przedmiotu, podlegającą amortyzacji. Trzeba jednak pamiętać o kwocie limitu amortyzacji osobówek w kwocie 150 tys. zł.
Wysokość raty leasingowej po odliczeniach podatkowych
Leasing operacyjny jest zdecydowanie najczęściej wybieraną formą finansowania (ponad 80% wszystkich umów). Dlatego na jego przykładzie pokażemy wartość oszczędności podatkowych dla różnych wysokości raty miesięcznej. W obliczeniach przyjmujemy, że korzystający jest płatnikiem podatku VAT i płaci podatek dochodowy wg. stawki 19%.
Oszczędności podatkowe na racie
pełne odliczenie VAT
Rata brutto | Odliczenie VAT | Odliczenie CIT/PIT 19% | Suma oszczędności | Rata po odliczeniach |
500 zł | 93 zł | 77 zł | 171 zł | 329 zł |
1000 zł | 187 zł | 154 zł | 341 zł | 659 zł |
1500 zł | 280 zł | 232 zł | 512 zł | 988 zł |
2000 zł | 374 zł | 309 zł | 683 zł | 1317 zł |
2500 zł | 467 zł | 386 zł | 854 zł | 1646 zł |
3000 zł | 561 zł | 463 zł | 1024 zł | 1976 zł |
4000 zł | 748 zł | 618 zł | 1366 zł | 2634 zł |
5000 zł | 935 zł | 772 zł | 1707 zł | 3293 zł |
Oszczędności podatkowe na racie
50% odliczenia VAT (auta osobowe)
Rata brutto | Odliczenie VAT | Odliczenie CIT/PIT 19% | Suma oszczędności | Rata po odliczeniach |
500 zł | 47 zł | 86 zł | 133 zł | 367 zł |
1000 zł | 93 zł | 172 zł | 266 zł | 734 zł |
1500 zł | 140 zł | 258 zł | 399 zł | 1101 zł |
2000 zł | 187 zł | 344 zł | 531 zł | 1469 zł |
2500 zł | 234 zł | 431 zł | 664 zł | 1836 zł |
3000 zł | 280 zł | 517 zł | 797 zł | 2203 zł |
4000 zł | 374 zł | 689 zł | 1063 zł | 2937 zł |
5000 zł | 467 zł | 861 zł | 1329 zł | 3671 zł |
Leasing w podatkach - lista artykułów i poradników
- Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)
- Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych
- Tarcza podatkowa leasingu operacyjnego
- Kalkulator proporcji kosztów podatkowych leasingu samochodów osobowych
- Jak Legalnie Odliczyć 100% VAT od Czynszu Inicjalnego przy Leasingu Operacyjnym
- Nievatowiec i leasing - poradnik dla przedsiębiorców zwolnionych z podatku VAT
- Leasing a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Leasing a zawieszenie działalności
- Cesja leasingu - wszystko o przejęciu umowy (w tym skutki podatkowe)
- Wykup przedmiotu leasingu i jego sprzedaż - skutki podatkowe
- Jak korzystnie wykupić samochód z leasingu?
Pozostałe artykuły poruszające kwestie podatkowe
Lista pozostałych artykułów na FmLeasing.pl, w których poruszane są kwestie podatkowe dotyczące leasingu
- Leasing operacyjny czy finansowy - który wybrać?
- Leasing operacyjny – stawka amortyzacji a okres leasingu i wykup
- Jednorazowa amortyzacja a leasing finansowy
- Jak najkrótszy okres leasingu samochodu - 24 kontra 36 miesięcy z podatkowego (i nie tylko) punktu widzenia
- Leasing samochodu kupowanego od osoby prywatnej (faktura VAT-marża)
- Leasing a śmierć korzystającego? Możliwość kontynuacji lub zakończenia leasingu
- Czy możliwa jest zmiana leasingu firmowego na konsumencki i odwrotnie?
- Użytek prywatny leasingowanego samochodu w działalności gospodarczej?
- Leasing z ulgą podatkową na robotyzację od 2021 r.
- Leasing a schematy podatkowe – kiedy trzeba zgłaszać fiskusowi?
Zapytaj na forum
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytanie? Przejdź do działu forum Sprawy Podatkowe > Odpowiedzi i pomocy udzielają eksperci z branży 24h / 7 dni w tygodniu.

Wyszukiwarka ofert leasingowych
Skontaktuj się z najlepiej ocenianymi leasingodawcami,
otrzymaj od nich oferty leasingu
i w prosty sposób wybierz tańsze finansowanie
Aktualności dotyczące podatków w leasingu
Leasing a schematy podatkowe – kiedy trzeba zgłaszać fiskusowi?
Czy każda umowa leasingu operacyjnego musi być zgłoszona fiskusowi? 🤔 Minister Finansów rozwiewa wątpliwości w swojej interpretacji! Dowiedz się, kiedy leasing jest schematem podatkowym, a kiedy możesz spać spokojnie. 🛠️💼 Dowiedz się więcej...
Jak Legalnie Odliczyć 100% VAT od Czynszu Inicjalnego przy Leasingu Operacyjnym
Użytkując samochód osobowy do celów firmowych i prywatnych, możesz odliczać jedynie 50% VAT od jego nabycia. Jednak korzystając z leasingu operacyjnego, możesz odliczyć 100% VAT od czynszu inicjalnego, bez większych zawiłości. Co więcej, im większa wpłata własna, tym większa korzyść podatkowa. Poniżej znajdziesz praktyczne wskazówki, jak skutecznie zoptymalizować odliczenie 100% VAT od czynszu inicjalnego. Dowiedz się więcej...
Kalkulator proporcji kosztów podatkowych leasingu samochodów osobowych
Z naszym kalkulatorem obliczysz wskaźnik procentowej proporcji kosztów leasingu samochodów osobowych, które możesz zaliczyć do KUP. Dzięki temu łatwo wyliczysz koszty podatkowe leasingu droższych aut zgodnie z limitami podatkowymi - 150 tys. zł dla samochodów spalinowych i hybryd oraz 225 tys. zł dla elektrycznych. Przejdź do kalkulatora…
Jak korzystnie wykupić samochód z leasingu, aby uniknąć podatków przy sprzedaży?
Dzięki darowiźnie unikniesz podatków PIT i VAT oraz składki zdrowotnej od sprzedaży samochodu/przedmiotu wykupionego z leasingu. Czytaj: Jak korzystnie wykupić samochód z leasingu?
Koniec nieopodatkowanej sprzedaży po wykupie prywatnym z leasingu! Jest projekt ustawy
Jak odliczyć 100% VAT od wpłaty przy leasingu osobówki?
Prawdopodobny koniec wykupu prywatnego z leasingu
Korzystna decyzja MF – zmiany w umowie możliwe także po cesji leasingu
Ministerstwo Finansów w dniu 15 lutego 2021 r. wydało korzystną dla leasingobiorców, którzy przejęli leasing interpretację ogólną. Umożliwi ona aneksowanie umów leasingu po cesji nie tylko przedsiębiorcom, którzy z powodu pandemii znaleźli się w trudnej sytuacji ekonomicznej, ale także wszystkim pozostałym, którzy chcieliby, np.: wydłużyć lub skrócić czas leasingu itp. Szczegóły: Cesja leasingu - wszystko o przejęciu umowy
Zmiany w podatku ryczałtowym od 2021 r.
Z dniem 1 stycznia 2021 r. limit przychodów dający prawo do korzystania z ryczałtu zostanie zwiększony do 2 mln euro. Ponadto rozszerzony został katalog zawodów uprawnionych do ryczałtu oraz zmniejszone zostały niektóre stawki tego podatku. Lista ważniejszych zmian w naszym poradniku: Leasing a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Od 1 stycznia 2021r. zmiany w przepisach o amortyzacji aut osobowych wykupionych z leasingu
Rząd zmienia część zasad podatkowych – tradycyjnie już proces legislacyjny odbył się w błyskawicznym tempie, z niedorzecznie krótkim czasem na konsultacje i terminem wejścia w życie. Choć cała uwaga mediów i opinii publicznej skupiła się na opodatkowaniu spółek komandytowych, to przy okazji w ustawie znalazł się także zapis, który uderzy w niektórych leasingobiorców. Wszystko na ten temat: Wprowadzenie samochodu do firmy po leasingu stanie się mniej opłacalne już od 1 stycznia 2021
Opłata za rejestrację samochodu osobowego – 75% w koszty
Krajowa Informacja Skarbowa posługuje się wewnętrzną interpretacją, z której wynika, że rejestracja pojazdu powinna być traktowana jako wydatek związany z używaniem pojazdu – czyli w koszty uzyskania przychodu można zaliczyć 75% tego wydatku. Szczegóły: Na kogo zarejestrowany jest samochód w leasingu? Czy mogę wybrać miasto?
Leasing z ulgą podatkową na robotyzację od 2021 r.
Rząd planuje wprowadzenie dodatkowej ulgi podatkowej dla przedsiębiorców mającej zachęcać do inwestowania w robotyzację, także przy wykorzystaniu leasingu. Rozwiązanie będzie zbliżone zasadami do obowiązującej już ulgi na badania i rozwój oraz ma wejść w życie w połowie 2021 roku – obecnie trwają prace nad projektem. Szczegóły: Leasing z ulgą podatkową na robotyzację
Nowy poradnik: Leasing a podatek ryczałtowy
Przedsiębiorcy na podatku ryczałtowym także mogą korzystać z leasingu i często to robią. Mimo, że leasing nie daje im praktycznie żadnych korzyści podatkowych, to jednak jest on tanią i łatwo dostępną formą finansowania. Więcej w naszym nowym poradniku: Leasing a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Zmiana raty z powodu Wibor nie powoduje zmiany rozliczenia kosztów leasingu drogich aut
Dotyczy to umów leasingu samochodów kosztujących powyżej 150 tys. zł a zawartych na poprzednich, czyli obowiązujących do końca 2018 roku zasadach. Uspokajamy – przeszacowanie raty z powodu obniżenia (analogicznie także wzrostu) Wibor nie jest zmianą, która skutkuje utratą prawa do rozliczania leasingu na starych zasadach podatkowych. Uzasadniamy to w zaktualizowanym artykule: Leasing jeszcze tańszy po obniżkach stóp do 0,5%
Zmiany w umowie z powodu koronawirusa, a koszty leasingu drogich aut
Otrzymaliśmy dobrą, ale niestety na razie nieoficjalną informację, że w połowie kwietnia 2020 r. Ministerstwo Finansów przygotowało wewnętrzne pismo, z którego wynika, że służby skarbowe powinny interpretować zmiany w harmonogramie będące skutkiem COVID-19 jako niepowodujące konieczności przejścia na nowe, limitowane zasady zaliczania kosztów leasingu samochodów droższych niż 150 tys. zł. Dotyczy to oczywiście umów zawieranych na starych zasadach, czyli przed 2019 rokiem. Więcej: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)
MinFin: Objaśnienia do zasad opodatkowania samochodów osobowych
W kwietniu 2020 roku z dużym opóźnieniem, bo blisko półtora roku od wejścia w życie nowych zasad podatkowych, Ministerstwo Finansów udostępniło wyczekiwane od dawna objaśnienia podatkowe. Z trudem można odnaleźć w nich coś przełomowego, gdyż już wcześniej ukształtowała się pewna praktyka choćby na podstawie indywidualnych interpretacji podatkowych wydawanych przez służby skarbowe. Niemniej udostępniamy link do nich: Objaśnienia podatkowe z 9 kwietnia 2020 r. dot. wykorzystywania samochodu osobowego w prowadzonej działalności - zmiany w podatkach dochodowych od 2019 r. (PDF)
Nasz kompleksowy poradnik na ten temat: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)
Postulaty branży dotyczące leasingu w kolejnych ustawach antykryzysowych
ZPL zabiega aby w kolejnych ustawach antykryzysowych znalazły się rozwiązania dotyczące leasingu, m.in. umożliwiające zdalne zawieranie umów i aneksów oraz wprowadzenie ochrony praw nabytych dla podatników, którzy przed 1 stycznia 2019 roku rozpoczęli leasing aut kosztujących powyżej 150 tys. zł, a obecnie przez trudną sytuację zmuszeni są do wprowadzania zmian w leasingu. Pomimo aneksowania umowy, mogliby oni nadal korzystać ze starych zasad zaliczania KUP od leasingu, bez konieczności uwzględniania limitu kosztów w wysokości 150 tys. zł. Więcej: Postulaty branży dotyczące leasingu w kolejnych ustawach antykryzysowych
Wyrok: Cesja leasingu nie skutkuje utratą prawa do pełnych kosztów
Sprawa dotyczyła cesji umowy leasingu samochodu osobowego kosztującego ponad 150 tys. zł, która zawarta była przed 1 stycznia 2019, czyli na starych zasadach podatkowych.
Zdaniem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach (sygn. I SA/Gl 1186/19 z dnia 5 lutego 2020 roku) zmiana strony umowy nie powinna skutkować koniecznością przejścia na nowe, limitowane zasady zaliczania KUP. Więcej w poradniku: Cesja leasingu - wszystko o przejęciu umowy, w akapicie: "Cesja leasingu auta osobowego kosztującego powyżej 150 tys. zł według przepisów obowiązujących od 2019 r."
Samochody z kratką nie wrócą co najmniej do końca 2022 r.
Na początku 2019 roku polski rząd wystąpił do Komisji Europejskiej z wnioskiem o zgodę na przedłużenie stosowania derogacji (obecna wygasa z końcem 2019 r.), która umożliwi utrzymanie obecnych zasad odliczania VAT od samochodów osobowych. Z końcem września 2019 r. Unia zaakceptowała wniosek, co oznacza, że co najmniej do końca 2022 roku nie powróci możliwość odliczania 100% VAT od samochodów osobowych z kratką (z homologacją N1). Obecne zasady odliczania VAT opisujemy szczegółowo tu: Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych
Kolejna luka w przepisach: „nievatowcy” nie muszą prowadzić ewidencji, aby zaliczać 100% KUP
To już kolejna luka w przepisach, która wyszła „w praniu”. Wygląda na to, że podatnicy zwolnieni z VAT, użytkujący samochody osobowe wyłącznie do celów prowadzonej działalności nie muszą prowadzić szczegółowej ewidencji przebiegu, żeby zaliczać 100% wydatków eksploatacyjnych w koszty. Więcej: Luka w przepisach: „nievatowcy” nie muszą prowadzić ewidencji, aby zaliczać 100% KUP
Wyrok TSUE: Leasing zwrotny powinien być zwolniony z VAT
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej orzeczeniem z dnia 27 marca 2019 r. (sygn. akt C-201/18 w sprawie Mydibel) uznał, że leasing zwrotny jest usługą o charakterze finansowym i jako taki powinien być zwolniony z VAT. Sprawa dotyczyła belgijskiej spółki, ale wyroki TSUE są wiążące dla wszystkich państw członkowskich. W polskich realiach byłaby to zmiana rewolucyjna, gdyż obecnie przedsiębiorcy sprzedają składniki swojego majątku firmom leasingowym na podstawie faktury VAT i następnie otrzymują faktury z VAT za kolejne płatności z tytułu zawartej umowy leasingu. Więcej na ten temat w dzisiejszym Dzienniku Gazecie Prawnej.
Samochody z kratką mogłyby wrócić od 2020, ale rząd wystąpił z wnioskiem o przedłużenie…
Na początku 2019 roku rząd wystąpił do Komisji Europejskiej z wnioskiem o zgodę na przedłużenie stosowania derogacji (wygasa z końcem 2019 r.), która umożliwi utrzymanie obecnych zasad odliczania VAT od samochodów osobowych. Ewentualne wyrażenie zgody przez Unię będzie oznaczało m.in., że od przyszłego roku nie powróci możliwość odliczania 100% VAT od samochodów osobowych z kratką (z homologacją N1). Procedura rozpatrywania wniosku trwa kilka miesięcy. Obecne zasady odliczania VAT opisujemy szczegółowo tu: Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych
Luka w nowych przepisach – nieodliczonej części VAT nie obejmuje limit 150 tys. zł
Doradcy podatkowi, m.in. z Gekko Taxens współpracujący ze Związkiem Dealerów Samochodów, zwrócili Ministerstwu Finansów uwagę na lukę w uchwalonych i obowiązujących od 1 stycznia 2019 roku przepisach, która powoduje, że przy leasingu drogiego samochodu, limit 150 tys. zł należy stosować tylko do opłat netto. Nie obowiązuje on natomiast w przypadku nieodliczonej części podatku VAT. Więcej: Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe
Fiskus zmienił interpretację w sprawie cesji leasingu drogich aut…
… zmienił oczywiście na mniej korzystną dla podatników, co tylko pokazuje, jaki chaos towarzyszy wprowadzonym naprędce zmianom w opodatkowaniu firmowych aut osobowych. Jeszcze w lutym br. KIS informowało nas, że przejęcie umowy leasingu drogiego samochodu oryginalnie zawartej przed 2019 rokiem, daje cesjonariuszowi prawo kontynuowania zaliczania kosztów na starych zasadach (bez uwzględniania limitu 150 tys. zł). Tymczasem obecnie dowiadujemy się, że każdy, kto przejmie leasing drogiej osobówki, musi przejść na nowe zasady, czyli musi uwzględniać w rozliczaniu kosztów z tytułu rat leasingowych proporcję liczoną od początkowej wartości auta. Takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20 marca 2019 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.590.2018.1.MT. Dlatego zaktualizowaliśmy nasz artykuł: Cesja leasingu - wszystko o przejęciu umowy
Wynajem krótkoterminowy sposobem obejścia limitu 150 tys. zł?
Wynajmując auto na okres krótszy niż pół roku, przez wartość samochodu rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. A to z kolei daje furtkę do zastosowania optymalizacji podatkowej przy nabyciu drogich aut. Więcej w artykule: Wszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019
Zmiany podatkowe opublikowane w Dzienniku Ustaw
W dniu 19 listopada 2018 r. ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw (poz. 2159) - to oznacza, że od 1 stycznia 2019 wchodzą w życie nowe regulacje podatkowe dotyczące samochodów osobowych. Przeczytacie o nich w artykule: Wszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019
Chcesz dowiedzieć się więcej?
Warunki leasingu samochodów osobowych i dostawczych u polskich leasingodawców - ten rodzaj finansowania oferuje 22 z nich. Informacja o wariantach, procedurach, okresach finansowania, wysokości wymaganego udziału własnego itp.
Megaporadnik: Umiejętny wybór oferty leasingu
Wszystkie niezbędne rady dla zamierzających zawrzeć umowę leasingu w jednym miejscu. Zapoznanie i zastosowanie się do nich umożliwi wybór korzystnej i dobrze dobranej oferty i firmy leasingowej, a także pozwoli uniknąć kosztownych błędów.