< powrót - Poradnik leasingowy

Zagadnienia podatkowe dotyczące leasingu (PIT, CIT, VAT). Koszty i odliczenia. Poniżej znajdziesz zestawienie wszystkich poradników na FmLeasing.pl poruszających bezpośrednio i pośrednio kwestie podatkowe.

Jakie korzyści podatkowe daje leasing?

To, jakie korzyści podatkowe może dać ci leasing zależy od tego:

  1. który rodzaj leasingu wybierzesz (operacyjny czy finansowy)
  2. jaki środek trwały chcesz sfinansować
  3. w jaki sposób rozliczasz się z podatku dochodowego (PIT/CIT)
  4. czy jesteś płatnikiem VAT

Odliczenia w leasingu operacyjnym

  • PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu (KUP) może być czynsz inicjalny (wpłata początkowa) oraz raty w całości
  • VAT – leasing operacyjny jest usługą objętą 23% stawką. Podatek naliczany jest do każdej opłaty leasingowej (czynsz oraz raty) i podlega w całości odliczeniu przez leasingobiorcę.
  • Wyjątkiem są pojazdy osobowe użytkowane służbowo i prywatnie, które podlegają ograniczeniom w odliczeniach VAT (50%). Nieodliczone 50% VAT jest kosztem uzyskania przychodu.

Odliczenia w leasingu finansowym

  • PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu dla leasingobiorcy jest część odsetkowa raty leasingu. Korzystający ma również prawo amortyzować przedmiot leasingu.
  • VAT – leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towarów. Podatek naliczany jest z góry od całej kwoty transakcji w chwili wydania przedmiotu leasingu i podlega odliczeniu. Stawka zależy od finansowanego środka trwałego (np.: pojazdy i większość maszyn i urządzeń - 23%, sprzęt medyczny - 8% itd.).
  • W przypadku samochodów osobowych użytkowanych w sposób mieszany odliczyć można 50% VAT. Nieodliczone 50% VAT powiększa wartość początkową przedmiotu, podlegającą amortyzacji.

Wysokość raty leasingowej po odliczeniach podatkowych

Leasing operacyjny jest zdecydowanie najczęściej wybieraną formą finansowania (ponad 80% wszystkich umów). Dlatego na jego przykładzie pokażemy wartość oszczędności podatkowych dla różnych wysokości raty miesięcznej. W obliczeniach przyjmujemy, że korzystający jest płatnikiem podatku VAT i płaci podatek dochodowy wg. stawki 19%.

Oszczędności podatkowe na racie
pełne odliczenie VAT

Rata brutto Odliczenie VAT Odliczenie CIT/PIT 19% Suma oszczędności Rata po odliczeniach
500 zł 93 zł 77 zł 171 zł 329 zł
1000 zł 187 zł 154 zł 341 zł 659 zł
1500 zł 280 zł 232 zł 512 zł 988 zł
2000 zł 374 zł 309 zł 683 zł 1317 zł
2500 zł 467 zł 386 zł 854 zł 1646 zł
3000 zł 561 zł 463 zł 1024 zł 1976 zł
4000 zł 748 zł 618 zł 1366 zł 2634 zł
5000 zł 935 zł 772 zł 1707 zł 3293 zł

Oszczędności podatkowe na racie
50% odliczenia VAT (auta osobowe)

Rata brutto Odliczenie VAT Odliczenie CIT/PIT 19% Suma oszczędności Rata po odliczeniach
500 zł 47 zł 86 zł 133 zł 367 zł
1000 zł 93 zł 172 zł 266 zł 734 zł
1500 zł 140 zł 258 zł 399 zł 1101 zł
2000 zł 187 zł 344 zł 531 zł 1469 zł
2500 zł 234 zł 431 zł 664 zł 1836 zł
3000 zł 280 zł 517 zł 797 zł 2203 zł
4000 zł 374 zł 689 zł 1063 zł 2937 zł
5000 zł 467 zł 861 zł 1329 zł 3671 zł

Gorący temat

Drewniany samochód zabawkaWszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019

[AKTUALIZOWANY] Rząd chce już od 2019 roku ograniczyć zaliczanie kosztów od firmowych samochodów osobowych do 50% oraz ukrócić korzyści z leasingu drogich aut. Wszystko pod hasłem wprowadzania uproszczeń dla podatników.

Leasing w podatkach - lista artykułów i poradników

Pozostałe artykuły

Lista pozostałych artykułów na FmLeasing.pl, w których poruszane są kwestie podatkowe dotyczące leasingu

Nie ma odpowiedzi na Twoje pytanie?

Zapytaj na forum

Pytaj 24h / 7 dni w tygodniu. Odpowiedzi i pomocy udzielają eksperci z branży. Przejdź do działu forum Sprawy Podatkowe >

Joomla SEF URLs by Artio
 

Portal FmLeasing.pl