< powrót - Poradnik leasingowy

Zagadnienia podatkowe dotyczące leasingu (PIT, CIT, VAT). Koszty i odliczenia. Poniżej znajdziesz zestawienie wszystkich poradników na FmLeasing.pl poruszających bezpośrednio i pośrednio kwestie podatkowe.

Jakie korzyści podatkowe daje leasing?

To, jakie korzyści podatkowe może dać ci leasing zależy od tego:

  1. który rodzaj leasingu wybierzesz (operacyjny czy finansowy)
  2. jaki środek trwały chcesz sfinansować
  3. w jaki sposób rozliczasz się z podatku dochodowego (PIT/CIT)
  4. czy jesteś płatnikiem VAT

Odliczenia w leasingu operacyjnym

  • PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu (KUP) może być jednorazowo* czynsz inicjalny (czyli wpłata początkowa) oraz raty w całości
  • VAT – leasing operacyjny jest usługą objętą 23% stawką. Podatek naliczany jest do każdej opłaty leasingowej (czynsz oraz raty) i podlega w całości odliczeniu przez leasingobiorcę.
  • Wyjątkiem są pojazdy osobowe użytkowane służbowo i prywatnie, które podlegają ograniczeniom w odliczeniach VAT (50%). Nieodliczone 50% VAT jest kosztem uzyskania przychodu. Dodatkowo leasing osobówek objęty jest limitem kwotowym 150 tys. zł jeśli chodzi o koszty uzyskania przychodu.

* – wydatek poniesiony na opłatę wstępną (czynsz inicjalny) przy zawarciu umowy leasingu należy zaewidencjonować w kosztach uzyskania przychodów działalności gospodarczej jednorazowo, w dacie jego poniesienia bez konieczności rozliczania go w czasie. Potwierdzają to interpretacje podatkowe oraz wyroki sądów, np.: NSA sygn. II FSK 1733/08 z dnia 23 marca 2010 r.

Odliczenia w leasingu finansowym

  • PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu dla leasingobiorcy jest część odsetkowa raty leasingu. Korzystający ma również prawo amortyzować przedmiot leasingu.
  • VAT – leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towarów. Podatek naliczany jest z góry od całej kwoty transakcji w chwili wydania przedmiotu leasingu i podlega odliczeniu. Stawka zależy od finansowanego środka trwałego (np.: pojazdy i większość maszyn i urządzeń - 23%, sprzęt medyczny - 8% itd.).
  • W przypadku samochodów osobowych użytkowanych w sposób mieszany odliczyć można 50% VAT. Nieodliczone 50% VAT powiększa wartość początkową przedmiotu, podlegającą amortyzacji. Trzeba jednak pamiętać o kwocie limitu amortyzacji osobówek w kwocie 150 tys. zł.

Wysokość raty leasingowej po odliczeniach podatkowych

Leasing operacyjny jest zdecydowanie najczęściej wybieraną formą finansowania (ponad 80% wszystkich umów). Dlatego na jego przykładzie pokażemy wartość oszczędności podatkowych dla różnych wysokości raty miesięcznej. W obliczeniach przyjmujemy, że korzystający jest płatnikiem podatku VAT i płaci podatek dochodowy wg. stawki 19%.

Oszczędności podatkowe na racie
pełne odliczenie VAT

Rata brutto Odliczenie VAT Odliczenie CIT/PIT 19% Suma oszczędności Rata po odliczeniach
500 zł 93 zł 77 zł 171 zł 329 zł
1000 zł 187 zł 154 zł 341 zł 659 zł
1500 zł 280 zł 232 zł 512 zł 988 zł
2000 zł 374 zł 309 zł 683 zł 1317 zł
2500 zł 467 zł 386 zł 854 zł 1646 zł
3000 zł 561 zł 463 zł 1024 zł 1976 zł
4000 zł 748 zł 618 zł 1366 zł 2634 zł
5000 zł 935 zł 772 zł 1707 zł 3293 zł

Oszczędności podatkowe na racie
50% odliczenia VAT (auta osobowe)

Rata brutto Odliczenie VAT Odliczenie CIT/PIT 19% Suma oszczędności Rata po odliczeniach
500 zł 47 zł 86 zł 133 zł 367 zł
1000 zł 93 zł 172 zł 266 zł 734 zł
1500 zł 140 zł 258 zł 399 zł 1101 zł
2000 zł 187 zł 344 zł 531 zł 1469 zł
2500 zł 234 zł 431 zł 664 zł 1836 zł
3000 zł 280 zł 517 zł 797 zł 2203 zł
4000 zł 374 zł 689 zł 1063 zł 2937 zł
5000 zł 467 zł 861 zł 1329 zł 3671 zł

Leasing w podatkach - lista artykułów i poradników

Pozostałe artykuły poruszające kwestie podatkowe

Lista pozostałych artykułów na FmLeasing.pl, w których poruszane są kwestie podatkowe dotyczące leasingu

Zapytaj na forum

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytanie? Przejdź do działu forum Sprawy Podatkowe > Odpowiedzi i pomocy udzielają eksperci z branży 24h / 7 dni w tygodniu.

Byliśmy pomocni? Doceń i poleć nas

4.7647058823529 1 1 1 1 1 4.76 (17)
Samochód osobowy

Wyszukiwarka ofert leasingowych

1. Wypełnij tylko jeden formularz
2. Otrzymasz wiele ofert i naszą analizę
3. Sam wybierzesz najlepszą propozycję

Indywidualna pomoc w wyborze oferty i leasingodawcy

Pamiętaj, że użytkownicy, którzy skorzystali z Wyszukiwarki Leasingu na FmLeasing.pl otrzymują bezpłatne wsparcie w postaci analizy otrzymanych ofert i warunków umów. Sprawdź, jak bardzo ułatwia to wybór leasingu i pozwala uchronić się przed poważnymi błędami. Dowiedz się więcej >

Aktualności dotyczące podatków w leasingu

Zmiana raty z powodu Wibor nie powoduje zmiany rozliczenia kosztów leasingu drogich aut

Dotyczy to umów leasingu samochodów kosztujących powyżej 150 tys. zł a zawartych na poprzednich, czyli obowiązujących do końca 2018 roku zasadach. Uspokajamy – przeszacowanie raty z powodu obniżenia (analogicznie także wzrostu) Wibor nie jest zmianą, która skutkuje utratą prawa do rozliczania leasingu na starych zasadach podatkowych. Uzasadniamy to w zaktualizowanym artykule: Leasing jeszcze tańszy po obniżkach stóp do 0,5%

27 kwi 2020, 17:34

Zmiany w umowie z powodu koronawirusa, a koszty leasingu drogich aut

Otrzymaliśmy dobrą, ale niestety na razie nieoficjalną informację, że w połowie kwietnia 2020 r. Ministerstwo Finansów przygotowało wewnętrzne pismo, z którego wynika, że służby skarbowe powinny interpretować zmiany w harmonogramie będące skutkiem COVID-19 jako niepowodujące konieczności przejścia na nowe, limitowane zasady zaliczania kosztów leasingu samochodów droższych niż 150 tys. zł. Dotyczy to oczywiście umów zawieranych na starych zasadach, czyli przed 2019 rokiem. Więcej: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)

22 kwi 2020, 18:00

MinFin: Objaśnienia do zasad opodatkowania samochodów osobowych

W kwietniu 2020 roku z dużym opóźnieniem, bo blisko półtora roku od wejścia w życie nowych zasad podatkowych, Ministerstwo Finansów udostępniło wyczekiwane od dawna objaśnienia podatkowe. Z trudem można odnaleźć w nich coś przełomowego, gdyż już wcześniej ukształtowała się pewna praktyka choćby na podstawie indywidualnych interpretacji podatkowych wydawanych przez służby skarbowe. Niemniej udostępniamy link do nich: Objaśnienia podatkowe z 9 kwietnia 2020 r. dot. wykorzystywania samochodu osobowego w prowadzonej działalności - zmiany w podatkach dochodowych od 2019 r. (PDF)

Nasz kompleksowy poradnik na ten temat: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)

22 kwi 2020, 17:51

Postulaty branży dotyczące leasingu w kolejnych ustawach antykryzysowych

ZPL zabiega aby w kolejnych ustawach antykryzysowych znalazły się rozwiązania dotyczące leasingu, m.in. umożliwiające zdalne zawieranie umów i aneksów oraz wprowadzenie ochrony praw nabytych dla podatników, którzy przed 1 stycznia 2019 roku rozpoczęli leasing aut kosztujących powyżej 150 tys. zł, a obecnie przez trudną sytuację zmuszeni są do wprowadzania zmian w leasingu. Pomimo aneksowania umowy, mogliby oni nadal korzystać ze starych zasad zaliczania KUP od leasingu, bez konieczności uwzględniania limitu kosztów w wysokości 150 tys. zł. Więcej: Postulaty branży dotyczące leasingu w kolejnych ustawach antykryzysowych

07 kwi 2020, 10:58

Wyrok: Cesja leasingu nie skutkuje utratą prawa do pełnych kosztów

Sprawa dotyczyła cesji umowy leasingu samochodu osobowego kosztującego ponad 150 tys. zł, która zawarta była przed 1 stycznia 2019, czyli na starych zasadach podatkowych.

Zdaniem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach (sygn. I SA/Gl 1186/19 z dnia 5 lutego 2020 roku) zmiana strony umowy nie powinna skutkować koniecznością przejścia na nowe, limitowane zasady zaliczania KUP. Więcej w poradniku: Cesja leasingu - wszystko o przejęciu umowy, w akapicie: "Cesja leasingu auta osobowego kosztującego powyżej 150 tys. zł według przepisów obowiązujących od 2019 r."

26 lut 2020, 18:02

Samochody z kratką nie wrócą co najmniej do końca 2022 r.

Na początku 2019 roku polski rząd wystąpił do Komisji Europejskiej z wnioskiem o zgodę na przedłużenie stosowania derogacji (obecna wygasa z końcem 2019 r.), która umożliwi utrzymanie obecnych zasad odliczania VAT od samochodów osobowych. Z końcem września 2019 r. Unia zaakceptowała wniosek, co oznacza, że co najmniej do końca 2022 roku nie powróci możliwość odliczania 100% VAT od samochodów osobowych z kratką (z homologacją N1). Obecne zasady odliczania VAT opisujemy szczegółowo tu: Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych

28 wrz 2019, 16:43

Kolejna luka w przepisach: „nievatowcy” nie muszą prowadzić ewidencji, aby zaliczać 100% KUP

To już kolejna luka w przepisach, która wyszła „w praniu”. Wygląda na to, że podatnicy zwolnieni z VAT, użytkujący samochody osobowe wyłącznie do celów prowadzonej działalności nie muszą prowadzić szczegółowej ewidencji przebiegu, żeby zaliczać 100% wydatków eksploatacyjnych w koszty. Więcej: Luka w przepisach: „nievatowcy” nie muszą prowadzić ewidencji, aby zaliczać 100% KUP

26 kwi 2019, 13:17

Wyrok TSUE: Leasing zwrotny powinien być zwolniony z VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej orzeczeniem z dnia 27 marca 2019 r. (sygn. akt C-201/18 w sprawie Mydibel) uznał, że leasing zwrotny jest usługą o charakterze finansowym i jako taki powinien być zwolniony z VAT. Sprawa dotyczyła belgijskiej spółki, ale wyroki TSUE są wiążące dla wszystkich państw członkowskich. W polskich realiach byłaby to zmiana rewolucyjna, gdyż obecnie przedsiębiorcy sprzedają składniki swojego majątku firmom leasingowym na podstawie faktury VAT i następnie otrzymują faktury z VAT za kolejne płatności z tytułu zawartej umowy leasingu. Więcej na ten temat w dzisiejszym Dzienniku Gazecie Prawnej.

17 kwi 2019, 9:20

Samochody z kratką mogłyby wrócić od 2020, ale rząd wystąpił z wnioskiem o przedłużenie…

Na początku 2019 roku rząd wystąpił do Komisji Europejskiej z wnioskiem o zgodę na przedłużenie stosowania derogacji (wygasa z końcem 2019 r.), która umożliwi utrzymanie obecnych zasad odliczania VAT od samochodów osobowych. Ewentualne wyrażenie zgody przez Unię będzie oznaczało m.in., że od przyszłego roku nie powróci możliwość odliczania 100% VAT od samochodów osobowych z kratką (z homologacją N1). Procedura rozpatrywania wniosku trwa kilka miesięcy. Obecne zasady odliczania VAT opisujemy szczegółowo tu: Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych

10 kwi 2019, 18:28

Luka w nowych przepisach – nieodliczonej części VAT nie obejmuje limit 150 tys. zł

Doradcy podatkowi, m.in. z Gekko Taxens współpracujący ze Związkiem Dealerów Samochodów, zwrócili Ministerstwu Finansów uwagę na lukę w uchwalonych i obowiązujących od 1 stycznia 2019 roku przepisach, która powoduje, że przy leasingu drogiego samochodu, limit 150 tys. zł należy stosować tylko do opłat netto. Nie obowiązuje on natomiast w przypadku nieodliczonej części podatku VAT. Więcej: Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe

10 kwi 2019, 13:40

Fiskus zmienił interpretację w sprawie cesji leasingu drogich aut…

… zmienił oczywiście na mniej korzystną dla podatników, co tylko pokazuje, jaki chaos towarzyszy wprowadzonym naprędce zmianom w opodatkowaniu firmowych aut osobowych. Jeszcze w lutym br. KIS informowało nas, że przejęcie umowy leasingu drogiego samochodu oryginalnie zawartej przed 2019 rokiem, daje cesjonariuszowi prawo kontynuowania zaliczania kosztów na starych zasadach (bez uwzględniania limitu 150 tys. zł). Tymczasem obecnie dowiadujemy się, że każdy, kto przejmie leasing drogiej osobówki, musi przejść na nowe zasady, czyli musi uwzględniać w rozliczaniu kosztów z tytułu rat leasingowych proporcję liczoną od początkowej wartości auta. Takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20 marca 2019 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.590.2018.1.MT. Dlatego zaktualizowaliśmy nasz artykuł: Cesja leasingu - wszystko o przejęciu umowy

05 kwi 2019, 14:23

Wynajem krótkoterminowy sposobem obejścia limitu 150 tys. zł?

Wynajmując auto na okres krótszy niż pół roku, przez wartość samochodu rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. A to z kolei daje furtkę do zastosowania optymalizacji podatkowej przy nabyciu drogich aut. Więcej w artykule: Wszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019

31 sty 2019, 15:10

Zmiany podatkowe opublikowane w Dzienniku Ustaw

W dniu 19 listopada 2018 r. ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw (poz. 2159) - to oznacza, że od 1 stycznia 2019 wchodzą w życie nowe regulacje podatkowe dotyczące samochodów osobowych. Przeczytacie o nich w artykule: Wszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019

20 lis 2018, 14:53

Chcesz dowiedzieć się więcej?


Mężczyzna pokazuje zawartość IphonaAuto Leasing

Warunki leasingu samochodów osobowych i dostawczych u polskich leasingodawców - ten rodzaj finansowania oferuje 27 z nich. Informacja o wariantach, procedurach, okresach finansowania, wysokości wymaganego udziału własnego itp.


Mężczyzna analizujący dokumenty przed komputeremMegaporadnik: Umiejętny wybór oferty leasingu

Wszystkie niezbędne rady dla zamierzających zawrzeć umowę leasingu w jednym miejscu. Zapoznanie i zastosowanie się do nich umożliwi wybór korzystnej i dobrze dobranej oferty i firmy leasingowej, a także pozwoli uniknąć kosztownych błędów.


Joomla SEF URLs by Artio
 

Portal FmLeasing.pl