Leasing a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych również mogą korzystać z leasingu – i często to robią. Choć leasing nie daje im praktycznie żadnych korzyści podatkowych, to pozostaje tanią i łatwo dostępną formą finansowania wielu środków trwałych, zwłaszcza samochodów osobowych i ciężarowych. Dlatego ryczałtowcy chętnie wykorzystują go jako wygodne „narzędzie” inwestycyjne.

Leasing jest kosztem, ale nie dla ryczałtowca

Jeśli tu trafiłeś, to zapewne wiesz, na czym polega podatek ryczałtowy, kiedy można z niego korzystać, jakie są stawki i obowiązki podatnika – nie będę więc tracił czasu na omawianie podstaw.

Dla porządku przypomnę tylko, że jedną z cech ryczałtu jest brak kosztów podatkowych. Wszystko, co przedsiębiorca „kupi na firmę” (z wyjątkiem składek ZUS), nie pomniejsza wysokości podatku, ponieważ ten liczony jest od przychodu, a nie od zysku.

Tymczasem leasing – szczególnie operacyjny (o rodzajach leasingu przeczytasz tu: Rodzaje leasingu) – jest doskonałym sposobem zmniejszania zysku do opodatkowania. Zarówno opłata wstępna, jak i rata miesięczna mogą być kosztem podatkowym. Niestety, ta zasada nie dotyczy podatników rozliczających się ryczałtem.

Co z VAT przy leasingu?

Pewną korzyść podatkową mogą uzyskać przedsiębiorcy na ryczałcie, którzy są jednocześnie vatowcami. Korzystając z leasingu operacyjnego, mogą oni odliczyć cały VAT od opłaty wstępnej i każdej raty, jeśli finansują sprzęt, maszyny, urządzenia lub pojazdy ciężarowe.

W przypadku samochodów osobowych wykorzystywanych zarówno w działalności, jak i prywatnie, możliwe jest odliczenie połowy VAT-u. Więcej na ten temat znajdziesz tu: Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych.

Trzeba jednak pamiętać, że sporo przedsiębiorców na ryczałcie nie jest vatowcami. Dlatego przy okazji polecam inny nasz poradnik: Nie-vatowiec i leasing – poradnik dla przedsiębiorców zwolnionych z podatku VAT.

Ubieganie się o leasing „na ryczałcie”

Procedura uzyskania leasingu przez przedsiębiorcę rozliczającego się ryczałtem nie różni się wiele od tej, którą stosuje się wobec innych firm. W przypadku Auto Leasingu lub Wynajmu Długoterminowego obowiązują uproszczone procedury, więc tzw. zdolność kredytowa i dochodowość biznesu mają znaczenie drugorzędne.

Nieco inaczej wygląda to w przypadku chęci sfinansowania ciężkiego transportu lub maszyn i urządzeń. Wtedy firmy leasingowe często dokładniej analizują sytuację finansową wnioskodawcy. Może być wymagane przedstawienie dokumentów księgowych potwierdzających nie tylko przychody (np. deklaracji PIT-28), ale także obrazujących skalę wydatków ponoszonych przez firmę.

Czasem analitycy w uzasadnieniu decyzji potrafią podnieść argument: „po co leasing?”, skoro przedsiębiorca nie odniesie korzyści podatkowych. W praktyce to raczej pretekst – sygnał, że wniosek odrzucono z innych powodów niż sama forma opodatkowania.

Podsumowując – dla zdecydowanej większości ryczałtowców leasing jest tak samo dostępną formą finansowania jak dla przedsiębiorców rozliczających się z podatku dochodowego.

Może warto zmienić formę podatkową?

Oczywiście osoby rozliczające się ryczałtem nie wybierają tej formy przypadkowo. Jest ona prostsza i często bardziej opłacalna dla przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie przychody przy niskich kosztach.

Tymczasem leasing samochodu osobowego generuje konkretne wydatki. Jeśli doliczymy do tego paliwo, serwis i ubezpieczenie, robi się z tego całkiem pokaźna suma – taka, którą w innej formie rozliczeń można by zaliczyć w koszty i obniżyć podatek dochodowy.

Warto – w formie ciekawostki – zapoznać się z poniższą tabelą (dla uproszczenia pomijamy kwestie VAT):

Jak widać, utrzymanie samochodu o wartości około 100 tys. zł, którym jeździmy ok. 15–20 tys. km rocznie (rata leasingu, paliwo, przeglądy), generuje spore wydatki. W tym przykładzie dopiero przychód przekraczający 5720 zł miesięcznie sprawia, że mimo kosztów leasingu i utrzymania auta korzystniej jest pozostać na ryczałcie.

Trzeba jednak pamiętać, że poza samochodem większość przedsiębiorców ponosi również inne wydatki, które również można zaliczyć w koszty. Dlatego biorąc leasing, może warto przy okazji rozważyć zmianę formy opodatkowania?

Polecamy dodatkowo nasz poradnik: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)

---