Obliczenia podatkowe

Przedsiębiorca będący podatnikiem zwolnionym z VAT również może korzystać z leasingu. Nievatowcy mają czasem wątpliwości, którą formę leasingu powinni wybrać, ewentualnie jak powinni rozliczać koszty, w tym VAT uwzględniony na fakturach od leasingodawcy (netto czy brutto). Odpowiadamy na najczęściej pojawiające się pytania.

Nievatowcy zazwyczaj powinni wybierać leasing operacyjny

W odróżnieniu od leasingu finansowego, gdzie leasingobiorca musi zapłacić VAT od całej transakcji z góry, przy leasingu operacyjnym jest on „rozłożony” na cały okres trwania umowy. Będąc bardziej precyzyjnym, VAT w wysokości 23% doliczany jest przez finansującego do faktury za czynsz inicjalny i każdą kolejną ratę. Zatem z punktu widzenia podatnika, który nie może odliczyć VAT, lepiej będzie wybrać leasing operacyjny, zwłaszcza jeśli sfinansowany ma być środek trwały ovatowany stawką 23%, czyli np.: samochody osobowe i ciężarowe, zdecydowana większość maszyn i urządzeń, sprzęt IT, czy biurowy.

Wyjątki, czyli kiedy lepszy leasing finansowy (np.: samochód z fakturą VAT-marża)

Czasem jednak bezvatowcy chcieliby sfinansować nabycie, np.: używanego samochodu osobowego, na który sprzedający wystawia fakturę VAT-marża ze zwolnionym VAT. Wówczas skorzystanie z leasingu operacyjnego, który zawsze jest „obłożony” stawką 23% VAT byłoby pozbawione sensu. Dla podatnika zwolnionego z VAT oznaczałoby to faktyczny wzrost kosztu leasingu o blisko ¼. W tym miejscu z pomocą przychodzi leasing finansowy, który ma tę właściwość, że ovatowany jest stawką właściwą dla przedmiotu leasingu, co ma kluczowe znaczenie przypadku samochodu nabywanego bez VAT.

Z tego samego powodu leasing finansowy jest wykorzystywany do finansowania sprzętu medycznego, który najczęściej objęty jest preferencyjną, niższą stawką VAT. W takiej sytuacji także nievatowiec może woleć zapłacić z góry cały, ale jednak niższy VAT, nawet jeżeli go nie odliczy, a tylko będzie mógł zaliczyć do KUP (kosztów uzyskania przychodu).

Tutaj warto wspomnieć, że niektóre firmy leasingowe gotowe są refinansować konieczny do zapłacenia z góry VAT przy leasingu finansowym. Czyli innymi słowy rozłożyć go na raty, ale nie jest to powszechna usługa i praktyka - nie każda firma leasingowa oferuje takie rozwiązanie.

Więcej informacji o różnicach pomiędzy leasingiem operacyjnym i finansowym znajduje się w naszym oparcowaniu.

Bezvatowiec zalicza w koszty kwoty brutto

Przedsiębiorca zwolniony z VAT jest uprawniony do zaliczania w koszty uzyskania przychodu kwot brutto widniejących na otrzymywanych fakturach. Nie inaczej jest w przypadku leasingu. Kosztem dla nievatowców są fakturowane przez leasingodawcę kwoty razem z VAT.

Tarcza podatkowa leasingu dla przedsiębiorcy nie będącego vatowcem

Obliczenie tarczy, czyli oszczędnośći podatkowych dla przedsiębiorcy nie będącego vatowcem jest, z powodów opisanych w poprzednim akapicie, proste. Jest to suma wszystkich opłat brutto (z VAT) ponoszonych w związku z leasingiem pomnożona przez stawkę podatku dochodowego, według której rozlicza się podatnik.

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje wątpliwości?

Zapraszamy do tego wątku na forum, jeżeli nie znalazłeś w niniejszym poradniku odpowiedzi na swoje wątpliwości. Odpowiemy na każde pytanie.

Indywidualna pomoc w wyborze oferty i leasingodawcy

Pamiętaj, że użytkownicy, którzy skorzystali z naszej Wyszukiwarki Leasingu otrzymują od nas bezpłatne wsparcie w postaci analizy otrzymanych ofert i warunków umów. Sprawdź, jak bardzo ułatwia to wybór leasingu i pozwala uchronić się przed poważnymi błędami. Dowiedz się więcej >

 

Foto: freedigitalphotos.net

Joomla SEF URLs by Artio

facebook-twitter

Portal FmLeasing.pl