Tarcza podatkowa leasingu

W leasingu operacyjnym kosztem jest zarówno opłata wstępna jak i raty miesięczne w całości. Korzystający natomiast nie amortyzuje środka trwałego, będącego przedmiotem umowy. Podajemy przykłady jak obliczyć tarczę podatkową.

Tarcza podatkowa leasingu operacyjnego

Podajemy przykłady jak obliczać koszty podatkowe w leasingu operacyjnym. Wiedząc jak oblicza się je w przypadku tej formy finansowania, można łatwo porównać korzyści podatkowe pomiędzy leasingiem i zakupem za gotówkę, czy – najczęściej – pomiędzy leasingiem a kredytem.

Tarcza przy pełnym odliczeniu VAT

Za pierwszy przykład posłuży nam maszyna budowlana, ale zasady obliczania tarczy będą takie same dla każdego innego urządzenia bądź środka transportu, od którego można odliczyć 100% VAT. Tutaj obliczenia są bardzo proste.

Przykład 1
Maszyna/urządzenie (pełne odliczenie VAT - 100%)
Cena – 100 000 zł netto
Stawka podatku dochodowego - 19%
Czynsz inicjalny - 20%
Ilość rat - 60

PODATEK DOCHODOWY
Koszt uzyskania przychodu (czynsz inicjalny + suma rat) = 112 728,20 zł
Oszczędność na podatku dochodowym (koszt uzyskania przychodu x stawka podatku dochodowego) = 21 418,20 zł

PODATEK VAT
VAT (23%) do odliczenia (/czynsz inicjalny + suma rat/ * 23%) = 25 927,49 zł

TARSZCZA PODATKOWA
Oszczędności podatkowe razem (oszczędność na podatku dochodowym + VAT do odliczenia) = 47 345,84 zł

Tarcza przy ograniczonym odliczeniu VAT

Nieco trudniej jest obliczyć koszty podatkowe w przypadku samochodów osobowych, gdzie występuje ograniczona możliwość odliczenia VAT, a jego część nieodliczona staje się kosztem uzyskania przychodu.

Przykład 2
Samochód osobowy (ograniczone odliczenie VAT 50%), cena 100 tys. zł netto
Cena – 100 000 zł netto
Stawka podatku dochodowego - 19%
Czynsz inicjalny - 20%
Ilość rat - 60

PODATEK DOCHODOWY
Koszt uzyskania przychodu (czynsz inicjalny + suma rat + VAT, którego nie można odliczyć) = 125 691,94 zł
Oszczędność na podatku dochodowym (koszt uzyskania przychodu x stawka podatku dochodowego) = 23 881,47 zł

PODATEK VAT
VAT (23%) do odliczenia (/czynsz inicjalny + suma rat/ * 23% * 50%) = 12 963,74 zł

TARCZA PODATKOWA
Oszczędności podatkowe razem (oszczędność na podatku dochodowym + VAT do odliczenia) = 36 845,21 zł

Wykup także kosztem

W przykładach nie uwzględniliśmy wykupu (1%), aby nie komplikować obliczeń – ponieważ wykup w różny sposób zalicza się do kosztów. Przy kwotach poniżej 3,5 tys. zł można zaliczyć go jednorazowo, a w przypadku kwoty wykupu o większej wartości istnieje konieczność amortyzowania.

Nie ujęliśmy w obliczeniach wykupu również dlatego, że wielu przedsiębiorców nie wprowadza wykupionego przedmiotu leasingu na „stan” firmy. Poruszaliśmy tę sprawę w artykule o korzystnym wykupie przedmiotu leasingu.

Więcej o wykupie: Wykup przedmiotu leasingu i jego sprzedaż - skutki podatkowe

Uwaga! W przykładach nie zaokrąglaliśmy kwot do pełnych złotych, aby obliczenia były w pełni jasne.

Indywidualna pomoc w wyborze oferty i leasingodawcy

Pamiętaj, że użytkownicy, którzy skorzystali z naszej Wyszukiwarki Leasingu otrzymują od nas bezpłatne wsparcie w postaci analizy otrzymanych ofert i warunków umów. Sprawdź, jak bardzo ułatwia to wybór leasingu i pozwala uchronić się przed poważnymi błędami. Dowiedz się więcej >

 

Foto: freedigitalphotos.net

Joomla SEF URLs by Artio

facebook-twitter

Portal FmLeasing.pl