W leasingu operacyjnym kosztem jest zarówno opłata wstępna jak i raty miesięczne w całości. Korzystający natomiast nie amortyzuje środka trwałego, będącego przedmiotem umowy. Podajemy przykłady jak obliczyć tarczę podatkową, czyli jaką oszczędność na podatkach (dochodowym i VAT) może dać leasing operacyjny.
Tarcza podatkowa leasingu operacyjnego
Podajemy przykłady jak obliczać koszty podatkowe w leasingu operacyjnym. Wiedząc jak oblicza się je w przypadku tej formy finansowania, można łatwo porównać korzyści podatkowe pomiędzy leasingiem i zakupem za gotówkę, czy – najczęściej – pomiędzy leasingiem a kredytem.
Tarcza przy pełnym odliczeniu VAT
Pojazdy dostawcze, ciężarowe, maszyny i urządzenia, w tym sprzęt IT dają możliwość odliczenia całego VAT od ich nabycia. W przypadku ich leasingu korzyści podatkowe są takie, jak widać w poniższej tabeli. Przyjęliśmy, że jest to względnie tani leasing z kosztem całkowitym na poziomie 107%.
Leasing operacyjny - pełne odliczenie VAT
Tarcza podatkowa - leasing operacyjny | |
Cena przedmiotu brutto (z VAT) | 100000 zł |
Koszt całkowity leasingu (107%) | 107000 zł |
Odliczenie VAT (100%) | 20008 zł |
Odliczenie CIT/PIT liniowy (19%) | 16528 zł |
Suma oszczędności podatkowych | 36537 zł |
Koszt leasingu po odliczeniach | 70463 zł |
Koszt leasingu po odliczeniach to jest kwota, którą faktycznie ponosimy po uwzględnieniu oszczędności podatkowych.
Tarcza przy ograniczonym odliczeniu VAT (50%)
Trochę inaczej wyglądają koszty podatkowe w przypadku samochodów osobowych, gdzie występuje ograniczona możliwość odliczenia VAT (50%), a jego część nieodliczona staje się kosztem uzyskania przychodu.
Leasing operacyjny - 50% odliczenia VAT
Tarcza podatkowa - leasing operacyjny | |
Cena przedmiotu brutto (z VAT) | 100000 zł |
Koszt całkowity leasingu (107%) | 107000 zł |
Odliczenie VAT (50%) | 10004 zł |
Odliczenie CIT/PIT liniowy (19%) | 18429 zł |
Suma oszczędności podatkowych | 28433 zł |
Koszt leasingu po odliczeniach | 78567 zł |
Koszt leasingu po odliczeniach to jest kwota, którą faktycznie ponosimy po uwzględnieniu oszczędności podatkowych. Przy czym należy wspomnieć, że od 1 stycznia 2019 roku leasing samochodów osobowych został objęty limitem kosztów podatkowych w kwocie 150 tys. zł. Wszelkie opłaty związane z leasingiem droższych aut można zaliczać w koszty podatkowe proporcjonalnie z uwzględnieniem tego limitu. Opisujemy to szczegółowo w poradniku: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT).
Wykup także kosztem
W przykładach nie uwzględniliśmy wykupu (1%), aby nie komplikować obliczeń – ponieważ wykup w różny sposób zalicza się do kosztów. Przy kwotach do 10 tys. zł można zaliczyć go jednorazowo, a w przypadku chęci zaliczenia w koszty większej kwoty, konieczne jest zastosowanie amortyzacji.
Nie ujęliśmy w obliczeniach wykupu również dlatego, że wielu przedsiębiorców nie wprowadza wykupionego przedmiotu leasingu na „stan” firmy. Poruszaliśmy tę sprawę w artykule o korzystnym wykupie przedmiotu leasingu.

Wyszukiwarka ofert leasingowych
Skontaktuj się z najlepiej ocenianymi leasingodawcami,
otrzymaj od nich oferty leasingu
i w prosty sposób wybierz tańsze finansowanie
Komentuj i czytaj komentarze do tego artykułu na forum: Tyle podatku zaoszczędzisz na leasingu operacyjnym. Przykłady obliczeń >
Chcesz dowiedzieć się więcej?
Zagadnienia podatkowe dotyczące leasingu (PIT, CIT, VAT). Koszty i odliczenia. Zestawienie wszystkich poradników na FmLeasing.pl poruszających bezpośrednio i pośrednio kwestie podatkowe.
Jak zacząć jeździć samochodem o połowę droższym w ciągu 3 lat?
Weź samochód w leasing, wykup go i sprzedaj. Kolejny będziesz mógł wziąć nawet o połowę droższy nie płacąc więcej za ratę. Sprawdź jak…

Autor: Michał Krupiński
Jestem autorem tego artykułu. W branży leasingowej działam od 2000 roku, co – jak łatwo policzyć – daje ponad 20-letnie doświadczenie. Od 2009 jestem wydawcą i współzałożycielem serwisu FmLeasing.pl.
Chętnie odpowiem na pytania dotyczące niniejszej publikacji. Kontakt i więcej informacji o mnie na stronie: Michał Krupiński