Użytkując samochód osobowy do celów firmowych i prywatnych, możesz odliczać jedynie 50% VAT od jego nabycia. Jednak korzystając z leasingu operacyjnego, możesz odliczyć 100% VAT od czynszu inicjalnego, bez większych zawiłości. Co więcej, im większa wpłata własna, tym większa korzyść podatkowa. Poniżej znajdziesz praktyczne wskazówki, jak skutecznie zoptymalizować odliczenie 100% VAT od czynszu inicjalnego.
Co to jest Czynsz Inicjalny?
Czynsz inicjalny to jednorazowa wpłata, którą leasingobiorca dokonuje na początku umowy leasingowej. Może ona wynosić od 0% do nawet 45% wartości leasingowanego pojazdu. Wyższy czynsz inicjalny pozwala na większe jednorazowe odliczenie kosztów oraz VAT. W przypadku samochodu osobowego użytkowanego w sposób mieszany normalnie możesz odliczyć 50% VAT od pierwszej wpłaty. Jednak poniżej opisujemy często wykorzystywany sposób, który pozwala na legalne odliczenie 100% VAT.
Optymalizacja Odliczenia VAT – jak legalnie odliczyć 100%?
Aby skorzystać z pełnego odliczenia VAT od czynszu inicjalnego, należy podjąć kilka kroków:
- Podpisanie Umowy Leasingu: Rozpoczynasz proces od podpisania umowy leasingowej.
- Złożenie Deklaracji VAT-26: W Urzędzie Skarbowym składasz deklarację VAT-26, zgłaszając zamiar używania pojazdu wyłącznie w celach służbowych.
- Opłacenie Czynszu Inicjalnego: Dokonujesz wpłaty czynszu inicjalnego, od którego odliczasz 100% VAT.
- Zmiana Deklaracji VAT-26: Po kilku dniach składasz kolejną deklarację VAT-26, zmieniając zamiar używania pojazdu na mieszany, tj. służbowo oraz prywatnie.
Dodatkowe Strategie Optymalizacyjne – Wyższe raty początkowe
Niektórzy przedsiębiorcy idą krok dalej, korzystając z dodatkowych strategii:
- Wysokie Pierwsze Raty Leasingowe: Po zgłoszeniu używania pojazdu wyłącznie służbowo, ustalają bardzo wysokie pierwsze dwie lub trzy raty leasingowe. Dzięki temu odliczają znaczną kwotę VAT od razu, a następnie zgłaszają zmianę na użytkowanie mieszane, przechodząc na 50% odliczenia VAT od kolejnych rat.
Podstawa prawna
W przypadku leasingu operacyjnego przedsiębiorca nie ma obowiązku dokonywania korekty VAT naliczonego przy zmianie przeznaczenia samochodu osobowego. Interpretacje podatkowe potwierdzają, że takie działanie jest zgodne z przepisami:
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 24 maja 2021 r. (sygn. 0114-KDIP4-2.4012.204.2021.1.MC) potwierdza, że podatnik nie musi dokonywać korekty VAT odliczonego od czynszu inicjalnego, jeśli zmienia przeznaczenie pojazdu.
- Podobnie interpretacja z dnia 30 stycznia 2020 r. (sygn. 0113-KDIPT1-3.4012.824.2019.1.OS) wskazuje, że odliczenie 100% VAT od czynszu inicjalnego jest możliwe przy zgłoszeniu używania pojazdu wyłącznie w celach służbowych, bez konieczności korekty przy zmianie przeznaczenia.
Przykładowo, w maju 2024 r. podatnik VAT zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód o wartości netto 100000 zł. Odliczył pełną kwotę VAT z faktury za czynsz inicjalny. Po zmianie przeznaczenia pojazdu od sierpnia 2024 r. nie musiał dokonywać korekty podatku VAT naliczonego z faktur obejmujących raty leasingowe do lipca 2024 r. Od sierpnia 2024 r. odlicza 50% VAT z faktur za kolejne raty leasingowe.
Podsumowanie
Optymalizacja odliczenia 100% VAT od czynszu inicjalnego przy leasingu operacyjnym samochodu osobowego może dać sporą ulgę firmowym finansom. Pamiętaj jednak, że fiskus może chcieć skontrolować Twoją sytuację, więc zawsze warto działać zgodnie z przepisami i mieć odpowiednią dokumentację. Dzięki powyższym wskazówkom możesz efektywnie zarządzać kosztami leasingu operacyjnego i cieszyć się korzyściami z odliczenia pełnego VAT.
Wyszukiwarka ofert leasingowych
Skontaktuj się z najlepiej ocenianymi leasingodawcami,
otrzymaj od nich oferty leasingu
i w prosty sposób wybierz tańsze finansowanie
Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych
Od samochodów osobowych wykorzystywanych do celów działalności i prywatnych, odliczysz połowę VAT od nabycia, leasingu i wydatków eksploatacyjnych. Cały VAT możesz odliczać tylko od pojazdów typowo „roboczych” oraz osobówek wykorzystywanych wyłącznie do celów firmowych.
Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych
Kompleksowo omówione zasady podatkowe zaliczania w koszty uzyskania przychodu leasing oraz użytkowanie samochodów osobowych w firmach. Sprawdź, jak zaliczać w koszty raty leasingu, ubezpieczenia i wydatki eksploatacyjne oraz jak obliczyć koszty samochodu powyżej 150 tys. zł.
Pierwszy leasing - poradnik dla początkujących
Po raz pierwszy zainteresowałeś się leasingiem? Nie wiesz zbyt wiele na ten temat? Czy to dobre rozwiązanie, o co w nim chodzi, ile kosztuje, od czego zacząć itd.?
Megaporadnik: Umiejętny wybór oferty leasingu
Wszystkie niezbędne rady dla zamierzających zawrzeć umowę leasingu w jednym miejscu. Zapoznanie i zastosowanie się do nich umożliwi wybór korzystnej i dobrze dobranej oferty i firmy leasingowej, a także pozwoli uniknąć kosztownych błędów.
Ile powinno kosztować ubezpieczenie GAP? Gdzie można je wykupić? Na co zwrócić uwagę przy wyborze polisy i czy w ogóle warto ubezpieczać samochód?
Komentuj i czytaj komentarze do tego artykułu na forum: 100% VAT od czynszu inicjalnego leasingu samochodu osobowego? >
Autor: Jarosław Król
Jestem autorem tego artykułu. Publikuję na FmLeasing.pl od stycznia 2010 roku oraz jestem odpowiedzialny za wprowadzanie rozwiązań ułatiwających naszym użytkownikom korzystanie z serwisu.
Chętnie odpowiem na pytania dotyczące niniejszej publikacji. Kontakt i więcej informacji o mnie na stronie: Jarosław Król
