Forum Leasing 24H

[quote="Zszywacz"]Co w przypadku gdy cena samochodu wynosi np 210000zl w tym 10tys opony. (Nie VATowiec). Czy rozliczamy osobno 10tys zł a proporcje wyliczamy dla dalszych rozliczeń 150000/200000 czy 150000/210000?

Dziękuje za odpowiedz.[/quote]
Jeśli te opony są wliczone do ceny samochodu i przez to staje się on droższy, to 150 tys/210 tys. zł.

Jeśli jest to odrębna pozycja/faktura, to 75% z ceny 10 tys. zł idzie w koszty, a reszta 150 tys/200 tys.

Co w przypadku gdy cena samochodu wynosi np 210000zl w tym 10tys opony. (Nie VATowiec). Czy rozliczamy osobno 10tys zł a proporcje wyliczamy dla dalszych rozliczeń 150000/200000 czy 150000/210000?

Dziękuje za odpowiedz.

Ale art. 16 ust .5a ustawy o CIT mówi właśnie o tym, że poniesione wydatki ("opłat wynikających z umowy leasingu") obejmują także podatek od towarów i usług w tej części, w jakiej(...)podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty(...), jaka jest więc podstawa do wyłączenia tej części nieodliczonego VAT-u z proporcji. Co w związku z tym z nieodliczoną częścią VAT-u przy wydatkach na eksploatację auta osobowego ( w tym momencie netto+ 50% VAT-u *75% lub 20%), czy tutaj też będzie można zastosować zasadę zawężającą wykładnię wyjątków, analogicznie do leasingu?
Dziękuję i pozdrawiam

[quote="Amidala"]Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2. [/quote]

Cytuję za Gekko:
"Jednocześnie, przepisy ustawy o CIT i ustawy o PIT nie przewidują żadnego ograniczenia dotyczącego nieodliczonej części VAT. W rezultacie nieodliczona część podatku powinna być jedynie brana pod uwagę dla potrzeb obliczenia wartości kwoty 150000 zł. Z kolei wartość samochodu podana w umowie leasingu powinna być określana jako kwota netto, zaś do kwoty podatku naliczonego niepodlegającego odliczeniu proporcja nie będzie stosowana i całość tej kwoty podlegać będzie zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu. Wynika to jednoznacznie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT, który nie przewiduje żadnych ograniczeń w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych nieodliczonego VAT z uwagi na zastosowanie proporcji wynikającej z art. 16 ust. 5a ustawy o CIT. Ponadto należy pamiętać o zasadzie zawężającej wykładni wyjątków."

Całość: http://www.zds.org.pl/admin/ckfinder/userfiles/files/Leasing,%20amortyzacja%20i%20eksploatacja%20samochod%C3%B3w%20-%20propozycje%20ZDS%20do%20projektu%20obja%C5%9Bnie%C5%84.pdf

Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2. [b]Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.[/b]
Ponieważ poniżej cytowanego art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a ustawy o PIT znajdują się też takie przepisy:

art. 23 ust. 5a ustawy o PIT
5a. Poniesione wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 46 i 46a, oraz kwota, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, obejmują także podatek od towarów i usług, który zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług.

art. 23 ust. 1 pkt 47a,
47a)
dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a katalog pojęć używanych w rozdziale pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;
Pozdrawiam

[url=https://www.fmleasing.pl/aktualnosci/wrocili-z-pomyslem-ograniczenia-do-50-kosztow-samochodow-firmowych-a-dodatkowo-biora-sie-za-leasing-drozszych-aut#luka]Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe[/url]

[quote="ziomek493"][quote="Jarosław Król"][quote="ziomek493"]67,500 netto[/quote]
W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.[/quote]

Dziękuje za odpowiedź :) To jeszcze jedno pytanie, jeżeli można :). Jak przedstawia się odliczanie VATu w sytuacji korzystania z pojazdu służbowo/prywatnie? 75% można wówczas odliczać? Reszta którą opisałem w poprzednim poście pozostaje bez zmian [od wszystkich opłat które wskazałem można odliczyć 75% i nadal wymagane jest dokumentowanie wykorzystywania pojazdu w przedsiębiorstwie (tj. zgłosić do US, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz sporządzić regulamin wykorzystywania samochodu)]?
Czy istnieją jeszcze jakieś inne opcje?[/quote]
Jeśli korzystasz z samochodu służbowo i prywatnie, to odliczasz 50% VAT od wszystkiego, czyli:
- leasingu
- paliwa
- wydatków eksploatacyjnych

Resztę, czyli kwoty netto + 50% nieodliczonego VAT wrzucasz w 75-procentach w koszty uzyskania przychodu. Z wyjątkiem rat za leasing, który wrzucasz w koszty w 100%, o ile samochód nie kosztował więcej niż około 150 - 160 tys. zł (dokładna kwota jest zależna od tego, czy jest się vatowcem lub nie, a jeśli jest się vatowcem, to czy odlicza się 100% czy 50%).

Skomplikowane? Podziękuj władzy - najlepiej przy urnie wyborczej. :)

[quote="Jarosław Król"][quote="ziomek493"]67,500 netto[/quote]
W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.[/quote]

Dziękuje za odpowiedź :) To jeszcze jedno pytanie, jeżeli można :). Jak przedstawia się odliczanie VATu w sytuacji korzystania z pojazdu służbowo/prywatnie? 75% można wówczas odliczać? Reszta którą opisałem w poprzednim poście pozostaje bez zmian [od wszystkich opłat które wskazałem można odliczyć 75% i nadal wymagane jest dokumentowanie wykorzystywania pojazdu w przedsiębiorstwie (tj. zgłosić do US, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz sporządzić regulamin wykorzystywania samochodu)]?
Czy istnieją jeszcze jakieś inne opcje?

[quote="ziomek493"]67,500 netto[/quote]
W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.

67,500 netto