Forum Leasing 24H

Ale art. 16 ust .5a ustawy o CIT mówi właśnie o tym, że poniesione wydatki ("opłat wynikających z umowy leasingu") obejmują także podatek od towarów i usług w tej części, w jakiej(...)podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty(...), jaka jest więc podstawa do wyłączenia tej części nieodliczonego VAT-u z proporcji. Co w związku z tym z nieodliczoną częścią VAT-u przy wydatkach na eksploatację auta osobowego ( w tym momencie netto+ 50% VAT-u *75% lub 20%), czy tutaj też będzie można zastosować zasadę zawężającą wykładnię wyjątków, analogicznie do leasingu?
Dziękuję i pozdrawiam

Amidala pisze:Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2.

Cytuję za Gekko:
"Jednocześnie, przepisy ustawy o CIT i ustawy o PIT nie przewidują żadnego ograniczenia dotyczącego nieodliczonej części VAT. W rezultacie nieodliczona część podatku powinna być jedynie brana pod uwagę dla potrzeb obliczenia wartości kwoty 150000 zł. Z kolei wartość samochodu podana w umowie leasingu powinna być określana jako kwota netto, zaś do kwoty podatku naliczonego niepodlegającego odliczeniu proporcja nie będzie stosowana i całość tej kwoty podlegać będzie zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu. Wynika to jednoznacznie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT, który nie przewiduje żadnych ograniczeń w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych nieodliczonego VAT z uwagi na zastosowanie proporcji wynikającej z art. 16 ust. 5a ustawy o CIT. Ponadto należy pamiętać o zasadzie zawężającej wykładni wyjątków."

Całość: http://www.zds.org.pl/admin/ckfinder/us ... %C5%84.pdf

Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2. Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.
Ponieważ poniżej cytowanego art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a ustawy o PIT znajdują się też takie przepisy:

art. 23 ust. 5a ustawy o PIT
5a. Poniesione wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 46 i 46a, oraz kwota, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, obejmują także podatek od towarów i usług, który zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług.

art. 23 ust. 1 pkt 47a,
47a)
dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a katalog pojęć używanych w rozdziale pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;
Pozdrawiam

ziomek493 pisze:

Jarosław Król pisze:

ziomek493 pisze:67,500 netto

W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.

Dziękuje za odpowiedź To jeszcze jedno pytanie, jeżeli można . Jak przedstawia się odliczanie VATu w sytuacji korzystania z pojazdu służbowo/prywatnie? 75% można wówczas odliczać? Reszta którą opisałem w poprzednim poście pozostaje bez zmian [od wszystkich opłat które wskazałem można odliczyć 75% i nadal wymagane jest dokumentowanie wykorzystywania pojazdu w przedsiębiorstwie (tj. zgłosić do US, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz sporządzić regulamin wykorzystywania samochodu)]?
Czy istnieją jeszcze jakieś inne opcje?

Jeśli korzystasz z samochodu służbowo i prywatnie, to odliczasz 50% VAT od wszystkiego, czyli:
- leasingu
- paliwa
- wydatków eksploatacyjnych

Resztę, czyli kwoty netto + 50% nieodliczonego VAT wrzucasz w 75-procentach w koszty uzyskania przychodu. Z wyjątkiem rat za leasing, który wrzucasz w koszty w 100%, o ile samochód nie kosztował więcej niż około 150 - 160 tys. zł (dokładna kwota jest zależna od tego, czy jest się vatowcem lub nie, a jeśli jest się vatowcem, to czy odlicza się 100% czy 50%).

Skomplikowane? Podziękuj władzy - najlepiej przy urnie wyborczej.

Jarosław Król pisze:

ziomek493 pisze:67,500 netto

W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.

Dziękuje za odpowiedź To jeszcze jedno pytanie, jeżeli można . Jak przedstawia się odliczanie VATu w sytuacji korzystania z pojazdu służbowo/prywatnie? 75% można wówczas odliczać? Reszta którą opisałem w poprzednim poście pozostaje bez zmian [od wszystkich opłat które wskazałem można odliczyć 75% i nadal wymagane jest dokumentowanie wykorzystywania pojazdu w przedsiębiorstwie (tj. zgłosić do US, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz sporządzić regulamin wykorzystywania samochodu)]?
Czy istnieją jeszcze jakieś inne opcje?

ziomek493 pisze:67,500 netto

W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.

67,500 netto

Ile kosztuje samochód?
Bo limit 150 tys zł kosztów dotyczy wszystkich - także jeśli samochód wykorzystywany jest w 100% w działalności.

Dzień dobry, uprzejmie proszę o poradę.

Leasing operacyjny, na spółkę z. o. o., auto ma być wykorzystywane wyłącznie służbowo.
Czy dobrze myślę?
Można odliczyć 100% vatu. W tym odliczać sobie od przychodu czynsz inicjalny (opłatę pobieraną przy zawieraniu umowy), płacone co miesiąc raty (w całości) oraz opłaty manipulacyjne Przedsiębiorca, który wykorzystuje samochód na podstawie umowy leasingu operacyjnego, może również zaliczać do kosztów podatkowych pełne wydatki eksploatacyjne (zakup paliwa, oleju silnikowego itd.), koszty przeglądów i ubezpieczenia, jeżeli opłaca je na podstawie umowy. Wykorzystywanie samochodu w ramach przedsiębiorstwa podatnik musi odpowiednio udowodnić oraz udokumentować:

- zgłosić do urzędu skarbowego pojazd jako firmowy na formularzu VAT-26 (najpóźniej w ciągu 7 dni od momentu przeznaczenia go na takie wyłącznie cele).

- prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu dla celów podatku VAT (zawierającą: numer rejestracyjny pojazdu samochodowego, dzień rozpoczęcia i zakończenia prowadzenia ewidencji, stan licznika przebiegu pojazdu samochodowego na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji, na koniec każdego okresu rozliczeniowego oraz na dzień zakończenia prowadzenia ewidencji,
wpis osoby kierującej pojazdem samochodowym dotyczący każdego wykorzystania tego pojazdu obejmujący:
kolejny numer wpisu,
datę i cel wyjazdu,
opis trasy (skąd – dokąd),
liczbę przejechanych kilometrów,
imię i nazwisko oraz podpis osoby kierującej pojazdem

- sporządzić regulamin wykorzystywania samochodu w firmie.

Czy faktycznie 100%, czy są jakieś limity? Proszę o szczegółowe wyjaśnienie tej kwestii, najlepiej z podaniem podstawy prawnej.