Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Odpowiedz


To pytanie jest elementem zabezpieczającym przed automatycznym zamieszczaniem postów.
Emotikony
:D :) ;) :( :o :shock: :? 8-) :lol: :x :P :oops: :cry: :evil: :twisted: :roll: :!: :?: :idea: :arrow: :| :mrgreen: :geek: :ugeek:

BBCode włączony
[Img] włączony
[Flash] wyłączony
[URL] włączony
Emotikony włączone

Przegląd tematu
   

Rozwiń widok Przegląd tematu: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Post autor: Jarosław Król » 17 paź 2019, o 11:02

Zszywacz pisze:Co w przypadku gdy cena samochodu wynosi np 210000zl w tym 10tys opony. (Nie VATowiec). Czy rozliczamy osobno 10tys zł a proporcje wyliczamy dla dalszych rozliczeń 150000/200000 czy 150000/210000?

Dziękuje za odpowiedz.

Jeśli te opony są wliczone do ceny samochodu i przez to staje się on droższy, to 150 tys/210 tys. zł.

Jeśli jest to odrębna pozycja/faktura, to 75% z ceny 10 tys. zł idzie w koszty, a reszta 150 tys/200 tys.

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Post autor: Zszywacz » 16 paź 2019, o 22:03

Co w przypadku gdy cena samochodu wynosi np 210000zl w tym 10tys opony. (Nie VATowiec). Czy rozliczamy osobno 10tys zł a proporcje wyliczamy dla dalszych rozliczeń 150000/200000 czy 150000/210000?

Dziękuje za odpowiedz.

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Post autor: Amidala » 5 cze 2019, o 14:26

Ale art. 16 ust .5a ustawy o CIT mówi właśnie o tym, że poniesione wydatki ("opłat wynikających z umowy leasingu") obejmują także podatek od towarów i usług w tej części, w jakiej(...)podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty(...), jaka jest więc podstawa do wyłączenia tej części nieodliczonego VAT-u z proporcji. Co w związku z tym z nieodliczoną częścią VAT-u przy wydatkach na eksploatację auta osobowego ( w tym momencie netto+ 50% VAT-u *75% lub 20%), czy tutaj też będzie można zastosować zasadę zawężającą wykładnię wyjątków, analogicznie do leasingu?
Dziękuję i pozdrawiam

Re: Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.

Post autor: Tomasz Piotrowski » 27 maja 2019, o 17:02

Amidala pisze:Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2.


Cytuję za Gekko:
"Jednocześnie, przepisy ustawy o CIT i ustawy o PIT nie przewidują żadnego ograniczenia dotyczącego nieodliczonej części VAT. W rezultacie nieodliczona część podatku powinna być jedynie brana pod uwagę dla potrzeb obliczenia wartości kwoty 150000 zł. Z kolei wartość samochodu podana w umowie leasingu powinna być określana jako kwota netto, zaś do kwoty podatku naliczonego niepodlegającego odliczeniu proporcja nie będzie stosowana i całość tej kwoty podlegać będzie zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu. Wynika to jednoznacznie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT, który nie przewiduje żadnych ograniczeń w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych nieodliczonego VAT z uwagi na zastosowanie proporcji wynikającej z art. 16 ust. 5a ustawy o CIT. Ponadto należy pamiętać o zasadzie zawężającej wykładni wyjątków."

Całość: http://www.zds.org.pl/admin/ckfinder/us ... %C5%84.pdf

Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.

Post autor: Amidala » 27 maja 2019, o 15:38

Proszę o dokładniejszą analizę punktu 2. Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe.
Ponieważ poniżej cytowanego art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a ustawy o PIT znajdują się też takie przepisy:

art. 23 ust. 5a ustawy o PIT
5a. Poniesione wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 46 i 46a, oraz kwota, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, obejmują także podatek od towarów i usług, który zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług.

art. 23 ust. 1 pkt 47a,
47a)
dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a katalog pojęć używanych w rozdziale pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;
Pozdrawiam

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Post autor: Jarosław Król » 10 kwie 2019, o 13:49

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Post autor: Jarosław Król » 28 mar 2019, o 22:03

ziomek493 pisze:
Jarosław Król pisze:
ziomek493 pisze:67,500 netto

W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.


Dziękuje za odpowiedź :) To jeszcze jedno pytanie, jeżeli można :). Jak przedstawia się odliczanie VATu w sytuacji korzystania z pojazdu służbowo/prywatnie? 75% można wówczas odliczać? Reszta którą opisałem w poprzednim poście pozostaje bez zmian [od wszystkich opłat które wskazałem można odliczyć 75% i nadal wymagane jest dokumentowanie wykorzystywania pojazdu w przedsiębiorstwie (tj. zgłosić do US, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz sporządzić regulamin wykorzystywania samochodu)]?
Czy istnieją jeszcze jakieś inne opcje?

Jeśli korzystasz z samochodu służbowo i prywatnie, to odliczasz 50% VAT od wszystkiego, czyli:
- leasingu
- paliwa
- wydatków eksploatacyjnych

Resztę, czyli kwoty netto + 50% nieodliczonego VAT wrzucasz w 75-procentach w koszty uzyskania przychodu. Z wyjątkiem rat za leasing, który wrzucasz w koszty w 100%, o ile samochód nie kosztował więcej niż około 150 - 160 tys. zł (dokładna kwota jest zależna od tego, czy jest się vatowcem lub nie, a jeśli jest się vatowcem, to czy odlicza się 100% czy 50%).

Skomplikowane? Podziękuj władzy - najlepiej przy urnie wyborczej. :)

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Post autor: ziomek493 » 28 mar 2019, o 10:14

Jarosław Król pisze:
ziomek493 pisze:67,500 netto

W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.


Dziękuje za odpowiedź :) To jeszcze jedno pytanie, jeżeli można :). Jak przedstawia się odliczanie VATu w sytuacji korzystania z pojazdu służbowo/prywatnie? 75% można wówczas odliczać? Reszta którą opisałem w poprzednim poście pozostaje bez zmian [od wszystkich opłat które wskazałem można odliczyć 75% i nadal wymagane jest dokumentowanie wykorzystywania pojazdu w przedsiębiorstwie (tj. zgłosić do US, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz sporządzić regulamin wykorzystywania samochodu)]?
Czy istnieją jeszcze jakieś inne opcje?

Re: Biorą się za samochody firmowe na całego - koniec pełnych kosztów i ograniczenia kwotowe w leasingu

Post autor: Jarosław Król » 27 mar 2019, o 13:36

ziomek493 pisze:67,500 netto

W takim razie nie ma problemu - jest tak jak napisałeś.

Na górę