Całkowity koszty leasingu operacyjnego przy wykupie pow.3500 zł

[bajer]

Witam,

Prosze o pomoc w następującej kwestii:

Jak odnosi się koszt wykupu maszyny po leasingu operacyjnym do tarczy podatkowej, jeżeli kwota wykupu jest wyższa niz 3,5 tys zł.

Podam przykład:

Wartość netto leasingu: 107 834,42 zł
Liczba rat: 36
Rata: 2 554,62 zł

Czynsz inicjalny: 10% = 10783,44 zł
Wykup: 20% = 21 566,88 zł

Suma opłat: 124 316,65 zł

Tarcza podatkowa:
Oszczędność na podatku dochodowym: 19% * 102 749,76 zł = 19 522,45 zł
tu właśnie pojawia się pytanie - w koszt uzyskania przychodu nie wlicza się wykupu, jeżeli jest on wyższy niż 3500 zł ??

VAT do odliczenia: 23% * 124 316,65 zł = 28 592,83 zł
tutaj wliczamy całkowity koszt opłat ??

Sumując - tarcza podatkowa = 48 115,28 zł
a realny koszt leasingu = 124316,65 - 48115,28

Co z pozostałą kwotą ? Jak ując amortyzację środka trwałego w rozliczeniu całkowitego kosztu leasingu ?

[palacz]

Jeżeli wykup powyżej 3,5 tys. to amortyzujesz po wykupieniu.

W leasingu operacyjnym nie ma amortyzacji po stronie leasingobiorcy. Czynsz i raty w całości w koszty

[Michał Krupiński]

tu właśnie pojawia się pytanie - w koszt uzyskania przychodu nie wlicza się wykupu, jeżeli jest on wyższy niż 3500 zł ??

Tak jak napisał przedmówca, ja tylko doprecyzuję.

Jeżeli wykup jest wyższy niż 3,5 tys., to wliczasz także w koszty. Z tą jednak różnicą, że musisz amortyzować i odpisy zaliczasz do kosztów.
Więc to nie jest tak, że nie masz kosztu jak jest kwota powyżej 3,5 tys.

Amortyzacja może być też choćby jednorazowa - o ile firma może z niej skorzystać (mały podatnik).