Leasing konsumencki a koszty w firmie

[Jacek 11]

Witam,

pierwszy raz piszę na tym forum. Szukałem informacji w ustawie ale jest dla mnie niejasna, szukałem też w internecie ale nic konkretnego nie znalazłe póki nie trafiłem tu. Może ktoś wie jak rozwiązać taki problem?

Osoba prywatna ma samochód w leasingu i niedawno rozpoczeła prowadzenie działalności gospodarczej. To jest leasing operacyjny. I pytanie: jeśli faktura z ratą leasingową jest na osobę prywatną to może stanowić koszt działalności tej osoby?

Pozdrawiam


~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
// NOTATKA MODERATORA //
Zmiana tematu
BYŁO: Leasing na prywatne cele a koszty w firmie
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

[rooster]

Osoba prywatna ma samochód w leasingu i niedawno rozpoczeła prowadzenie działalności gospodarczej. To jest leasing operacyjny. I pytanie: jeśli faktura z ratą leasingową jest na osobę prywatną to może stanowić koszt działalności tej osoby?

Nigdy nie spotkalem sie z taka sytuacja i niestety nie wiem co w takiej sytuacji. Jest mozliwosc zaliczania do kosztow wydatkow ponoszonych przy uzytku prywatnego majatku. Mozna przeciez rozpisac czesc wydatkow ponoszonych na utrzymanie mieszkania, jesli w nim faktycznie prowadzi sie dzialalnosc. Podobnie tez jest z prywatnym samochodem, ale tu obowiazuje kilometrowka. Podobnie tez jest z prywatnymi telefonami.
Leasing operacyjny jest usluga, wiec moze mozna zasotosowac analogie do prywatnego telefonu komorkowego.
W tym przypadku nie mozna zaliczyc do kosztow oplaty za abonament i za prywatne rozmowy, ale mozna za sluzbowe i robi sie to na podstawie bilingu wskazujac, ktore byly sluzbowe.
Gdyby zastosowac analogie, to rata leasingowa bylaby abonamentem, czyli nie mozna by bylo jej zaliczyc. Ale pewnie mozna by bylo zaliczyc koszty napraw i paliwa, i tak dalej, ale do maksymalnie limitu kilometrowego podanego w ustawie dla prywatnych samochodow w dzialalnosci.
Ale to moje spekulacje, moze ktos z kolegow bedzie madrzejszy.

[Jacek 11]

Witam, dzięuję za błyskawiczną odpowiedź.

Myslę że kilometrówka załatwiła by tu sprawę, ale analizując kilka przepisów okazuje sie że leasing jest zwolniony z kilometrówki.

Zgodnie z art. Art. 23. 1. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:
46) poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu,


Art. 23.1.3b. Przepis ust. 1 pkt 46 nie dotyczy samochodów osobowych używanych na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1.

Art. 23a. Ilekroć w rozdziale jest mowa o:
1) umowie leasingu - rozumie się przez to umowę nazwaną w kodeksie cywilnym, a także każdą inną umowę, na mocy której jedna ze stron, zwana dalej "finansującym", oddaje do odpłatnego używania albo używania i pobierania pożytków na warunkach określonych w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej "korzystającym", podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty,

Wiec mamy tu do czynienia z umową lesingu dla potrzeb prywatnych i samochód jest czasami używany w celach działalności gospodarczej.

[rooster]

Tylko, ze ten drugi przepis wylacza ograniczenie dla samochodow osobowych nie bedacych w ewidencji srodkow trwalych, jezeli samochod jest w leasingu, bo w leasingu operacyjnym tak to wyglada, ze on nie jest w ewidencji. Glowe daje, ze ustawodawcy chodzilo jednak o samochody leasingowane "na firme", a nie w leasingu na osobe prywatna.
Gdyby literlanie jednak potraktowac ten zapis, to znaczyloby w sumie, ze mozna rozliczac wszystkie koszty poniesione na eksploatacje sluzbowa samochodu bez zadnego limitu! To byloby nawet lepiej!

[KOLEC]

Nie lepiej przepisać tą umowę na działalność?

[Jacek 11]

Może i lepiej by było przepisać umowę, ale rozpatrywałem aktualny stan faktyczny i ostatecznie wyszło na to że jednak trzeba dla tego samochodu prowadzić kilometrówkę. Leasing jest zwolniony z kilometrówki ale pod warunkiem że umowa jest na firmę a jeśli jest na osobę prywatną i ta osoba dalej wykorzystuje ten smochód w działalnośći to kilometrówka musi być sporządzona.

[Michał Krupiński]

Leasing konsumencki ogólnie nie jest uregulowany w polskim prawie, więc próżno szukać konkretnych przepisów.

Trzeba zachować się tak jak z każdym "obcym" samochodem osobowym w firmie, choćby tak jak z samochodem prywatnym właściciela kupionym na kredyt. Czyli trzeba prowadzić kilometrówkę. Tak jak już napisaliście zresztą.

[Beny]

Nie lepiej przepisać tą umowę na działalność?

Cesja musi byc na wartosc rynkowa samochodu i na minimum dwa lata, bo inaczej tez nie mozna zaliczyc do kosztow czynszow leasingowych.

[KOLEC]

Nie lepiej przepisać tą umowę na działalność?

Cesja musi byc na wartosc rynkowa samochodu i na minimum dwa lata, bo inaczej tez nie mozna zaliczyc do kosztow czynszow leasingowych.

Chodzi o te ograniczenia podatkowe o których była mowa kiedyś na forum?

[Tomasz Piotrowski]

Chodzi o te ograniczenia podatkowe o których była mowa kiedyś na forum?

Tak o to chodzi.
Można przenieść prawa do umowy leasingu, ale żeby ona mogła być rozliczona podatkowo tak jak jest zapisane w ustawie, to musi trwać minimum 40% okresu normatywnej amortyzacji.