Wypełniania deklaracji VAT 7 względem odliczenia VATu z leasingu

[Vonn79]

Witam serdecznie,


Podpisałem niedawno umowę leasingową i przyszedł czas rozliczenia się z fiskusem Jest to to samochód osobowy, a więc odliczam z czynszów inicjalnego i z miesięcznego po 60% VATu z danej faktury, reszta VATu wchodzi jako składnik netto i do rozliczenia podatku dochodowego (KPiR). Pytanie jest techniczne, wypełniając deklarację VAT-7, w polach D2 o nabyciu towarów i usług wpisuję kwotę netto w polu 41 (nie 39 bo auto nie jest moim środkiem trwałym póki co) i wartość VAT w polu 42.

I teraz - przykładowo: czynsz inicjalny 10 tys. netto - VAT 2300 zł z czego odliczam 60% VATu tj.: 1380 zł, które wpisuję w pole 42 deklaracji VAT 7. A co z netto w polu 41:

- wpisuję 10 tys jak na fakturze
- czy też wpisuję 6 tys. stanowiące również 60% należności ?

Dziękuję z góry za pomoc

PW

[lucek]

Wpisujesz kwoty netto z faktury bo to jest "podstawa" opodatkowania.

[Tomasz Piotrowski]

Wpisujesz kwoty netto z faktury bo to jest "podstawa" opodatkowania.

Potwierdzam

[Vonn79]

Dzięki za informację

Jeszcze jedno pytanie:

Jeśli od nowego roku wejdą przepisy o 50% VATu do 8000 zł, to ja nadal będę mógł odliczyć te 60% do 6000 zł bo zacząłem odliczenie w tym roku na "starych" przepisach, czy też muszę na nowych z 2014 roku ?

[Michał Krupiński]

Jeszcze jedno pytanie:

Jeśli od nowego roku wejdą przepisy o 50% VATu do 8000 zł, to ja nadal będę mógł odliczyć te 60% do 6000 zł bo zacząłem odliczenie w tym roku na "starych" przepisach, czy też muszę na nowych z 2014 roku ?

Nowe przepisy nie wejdą w życie zaraz po Nowym Roku. Jeżeli w ogóle wejdą, to dopiero w trakcie roku - zapowiedziało to już minfin: Od 1 stycznia 2014 poszerzony zostanie katalog aut podlegających pełnemu odliczeniu VAT

Jeżeli jednak wejdą, to na razie nikt jednoznacznie nie odpowie Ci na to pytanie, bo taka regulacja powinna znaleźć się w nowelizacji. Dopóki nie ma nawet projektu ustawy, to tego nie wiadomo.

Biorąc jednak pod uwagę, że - według prawa - podatnikowi nie można odbierać praw nabytych, to prawdopodobnie w nowelizacji pojawią się jakieś przejściowe przepisy, które pozostawią możliwość odliczania VAT na starych zasadach tym, którzy zawarli umowę leasingu przed wejściem w życie nowych przepisów.

Do tej pory, przy takich nowelizacjach tak to właśnie było robione - wystarczyło w odpowiednim czasie zarejestrować swoją umowę w urzędzie skarbowym i można było rozliczać się "po staremu".

Teraz powinno być tak samo, ale jak wspomniałem, dopóki nie ma choćby projektu, to pewności mieć nie można.

[Vonn79]

Do tej pory, przy takich nowelizacjach tak to właśnie było robione - wystarczyło w odpowiednim czasie zarejestrować swoją umowę w urzędzie skarbowym i można było rozliczać się "po staremu".

Dziękuję za szybką odpowiedź, na logikę pewnie będzie tak jak wcześniej - chociaż w naszym kraju to różnie bywa

Ta rejestracja w US to z uwagi na zmiany w ustawie, celem weryfikacji podczas późniejszej kontroli, a nie standardowo dla każdego kto obecnie ma leasing ? Czyli nie muszę teraz iść specjalnie do US i zgłaszać, że podpisałem umowę leasingową ? Gdyby tak było to byłbym mega zaskoczony, gdyż nigdy o czymś takim nie słyszałem, a jednak staram się tematami podatkowymi interesować w miarę sumiennie

[Michał Krupiński]

Ta rejestracja w US to z uwagi na zmiany w ustawie

Dokładnie - chodzi tylko o zmianę ustawy.

Tak było już w 2004 (czy 2005 - już nie pamiętam) roku oraz w 2011 jak zmieniały się zasady odliczania VAT.

W ustawie był zapis, że umowę leasingu operacyjnego należy zarejestrować w US, żeby móc odliczać VAT na poprzednich (a nie nowych) zasadach.
Jeżeli ktoś nie zgłosił umowy do US w określonym w ustawie terminie, to tracił prawo do odliczania VAT na starych zasadach i musiał na nowych.

Tu masz wpis z naszego forum jak to wyglądało w styczniu 2011:
http://www.fmleasing.pl/forum/viewtopic.php?f=7&t=2597